Заполнить ндс за 4 квартал 2020 онлайн по грузоперевозкам

Как заполнить обновлённую декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года и в 2021 году. Образец заполнения в 2021 году. Срок сдачи за 4 кв. 2020. Особенности сдачи НДС за 4 квартал 2020. Какие разделы и как заполнять.

Заполнить ндс за 4 квартал 2020 онлайн по грузоперевозкам

Что нужно знать про новую декларация по НДС с 4 квартала 2020 года

Кого закон обязывает сдавать отчетность по НДС

Декларацию по НДС за 4 квартал 2020 года налоговая ждёт от:

Плательщик НДС должен сдавать декларацию, даже если за налоговый период нечего в ней отражать. В этом случае отчет будет нулевой.

Неплательщики НДС нулевую декларацию не сдают.

Какие даты – крайние для отчетности по НДС

В сроках отчетности по НДС в 2021 году никаких изменений нет. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость – квартал. Отчитываться необходимо именно с этой периодичностью. То есть, поквартально.

Способы сдачи декларации по НДС

Декларация по НДС – отчет особенный, так как сдавать его можно только в электронном виде вне зависимости от количества работников организации или ИП. Это правило распространяется и на нулевые декларации, и на единичные случаи представления отчетности по НДС.

На бумаге декларацию по НДС могут сдать лишь налоговые агенты в определенных случаях:

Новшества в бланке декларации НДС с 4 квартал 2020 года

В 2020 году отчет по НДС подвергся коррективам.

Далее резюмируем, что следует учесть при заполнении декларации по НДС начиная с 4 квартала 2020 года.

Подробно об изменениях в декларации по НДС, включая пояснения по СЗПК, мы рассказали в статье «Новая форма декларации по НДС за 4 квартал 2020 года: обзор изменений».

Состав декларации по НДС

Рассмотрим, из каких разделов состоит декларация в 2021 году.

В нулевую декларацию входят только титул и Раздел 1.

Если у налогоплательщика нет данных для заполнения какого-либо раздела (например, операций с нулевой ставкой НДС или необлагаемых операций), то представлять их в составе декларации не требуется.

Порядок внесения данных в отчетность по НДС

Как и большинство налоговых отчетов, декларацию по НДС удобнее заполнять с конца. То есть, сначала заполняем листы и разделы, в которые вносим данные для расчета налога, и лишь потом те разделы, в которых указаны результаты расчета – Раздел 1 и титульный лист.

Титульный лист

На титуле традиционно указывают общие сведения о сдающем декларацию хозсубъекте, периоде отчетности и налоговом органе, куда сдают декларацию.

Раздел 1 и Раздел 2

Здесь показаны результаты расчета налога: необходимо ли его уплачивать в бюджет или возмещать, и в каком размере.

В данных разделах указывают ОКТМО, КБК.

Обращаем внимание: именно в Раздел 1 внесены новые поля для указания:

  • участия или неучастия в СЗПК;
  • сумм налога к уплате или возмещению участниками СЗПК.

Раздел 1 заполнить несложно: формула для расчета показателя, вносимого в строки, указана под соответствующими строками. Напоминаем, что заполнять его следует в последнюю очередь.

Раздел 2 заполняет налоговый агент по НДС. В декларацию он включает столько разделов 2, в отношении скольких лиц организация (ИП) выступает налоговым агентом.

Раздел 3

Этот раздел – основной раздел декларации, так как именно в нем происходит подсчет итоговых сумм налога.

В приложениях к разделу 3 фиксируют:

  • восстанавливаемые суммы налога за предыдущие календарные годы;
  • суммы налога иностранной организации, которая ведёт деятельность через свои представительства.

Разделы 4 – 6

Разделы 4 – 6 посвящены тем операциям, которые облагаются нулевой ставкой НДС.

Формирование декларации по налогу на добавленную стоимость в «Онлайн-Спринтере»

Заполнить декларацию по НДС в «Онлайн-Спринтере» можно тремя способами:

  1. Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне нажмите «Создать комплект НДС».
  2. В появившемся окне выберите удобный вам вариант. Если вы выгрузили файл из бухгалтерской программы, нажмите и выберите файл с разделами 1–7 декларации по НДС (имя файла начинается с «NO_NDS_. »).
    Если вы создали или загрузили основной файл ранее и он находится в разделе «Черновики», вы можете выбрать его, нажав .
    В появившемся окне необходимо выбрать нужную декларацию из списка. Если вы еще не заполняли разделы 1–7, вы можете это сделать непосредственно в «Онлайн-Спринтере». Для этого нажмите , выберите необходимые год и период, нажмите
  3. Выберите удобный способ добавления разделов 8–12 к комплекту. Если вы выгрузили файлы из бухгалтерской программы, нажмите на кнопку и выберите их.
    Если вы заполнили или загрузили файлы ранее и они находятся в разделе «Черновики», нажмите на кнопку , выберите нужные документы и нажмите
    Если вы хотите заполнить дополнительные разделы в «Онлайн-Спринтере», нажмите на и выберите нужный раздел.
    После завершения заполнения нажмите . Вы можете добавить несколько разделов разных типов.
  4. После завершения формирования комплекта нажмите .
  5. После успешного прохождения проверки вы можете отправить отчет, нажав .
  6. Комплект отобразится в разделе «ФНС» – «Отправленные». До завершения отправки не закрывайте страницу и не прерывайте соединение с Интернетом.

  1. Перейдите на страницу создания документов, нажав ;
  2. Выберете форму и отчетный период, нажать «Создать»; Будет создан документ, содержащий с 1 по 7 разделы отчета по НДС (для навигации между ними используйте меню слева).
    Последовательно заполните все необходимые разделы.
    Чтобы добавить дополнительные страницы в «Раздел 2» и в «Приложение 1 к разделу 3», необходимо нажать «Добавить страницу»:
  3. Для добавления разделов 8–12 используйте верхнее меню «Добавить разделы сведений». Для импорта раздела нажмите «Загрузить из файла». При импорте вы можете использовать один из 2-х видов файлов:
    • .xml (формат, выгружаемый из бухгалтерской программы);
    • .xls (если вы не используете бухгалтерские программы).

    Выберите интересующий вас формат в окне импорта и, выделив необходимый файл, нажмите кнопку «Открыть». Если файл удовлетворяет требованиям, появится уведомление: После успешного импорта файл отобразится в списочной форме.
    Для создания раздела вручную из списка выберите необходимую форму. Откроется окно для заполнения документа:

    • Чтобы добавить новые элементы (строки), используйте кнопку «Добавить». Для навигации между элементами используйте вкладки с номерами строк:
  4. После заполнения раздела, чтобы вернуться к основной форме декларации, нажмите «Сохранить и вернуться».
  5. Откроется список документов в сообщении. Чтобы открыть документ (вложение), нажмите на его название.
  6. После заполнения всех разделов сведений нажмите кнопку «Отправить». Комплект отобразится в разделе «ФНС» – «Отправленные». До завершения отправки не закрывайте страницу и не прерывайте соединение с Интернетом.

  1. Если вы выгрузили файл из бухгалтерской программы, нажмите и выберите основной фал декларации по НДС и файлы разделов сведений, после чего нажмите «Открыть».
  2. После успешного импорта файлы отобразятся в списочной форме и автоматически сформируются в комплект.
  3. После успешного прохождения проверки в разделе «Черновики» выделите документ и нажмите «Отправить».

Комплект отобразится в разделе «ФНС» – «Отправленные». До завершения отправки не закрывайте страницу и не прерывайте соединение с Интернетом.

Внимание! Мы рекомендуем выходить из системы только после того, как вам поступит «Подтверждение даты отправки от спецоператора связи («Такском»)».
В этом случае вы можете быть полностью уверены, что ваша отчетность отправлена в ФНС.

Порядок заполнения декларации по НДС в 2021 году

  • Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

    НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев. Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2020 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

    • ​до 26.04.2021 — 2 000 рублей;
    • до 25.05.2021 — 2 000 рублей;
    • до 25.06.2021 — 2 000 рублей.

    Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой в первом месяце, следующем за отчетным кварталом, без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

    Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция формы и указаний по заполнению была выполнена в соответствии с Приказом ФНС РФ от 19.08.2020 № ЕД-7—3/591@.

    Образец заполнения декларации по НДС

    Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 20 %.

    За период январь — март 2021 года в обществе были проведены следующие операции:

    1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 250 рублей (счет-фактура № 1 от 02.03.2021).
    2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 666,67 рубля (счет-фактура № 19 от 11.01.2021).
    3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2020 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1ст. 172 НК РФ).

    Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. Если показателей для какого-то из разделов нет, то его можно просто не включать в состав декларации.

    В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

    Титульный лист

    На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.

    Раздел 1 декларации по НДС

    В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.

    По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела. Если возник НДС к возмещению, укажите его в строке 050.

    Раздел 3

    В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.

    Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

    Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

    Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

    Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

    Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

    Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

    Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

    Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

    По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.

    Раздел 8 и раздел 9

    Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.

    Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.

    В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.

    Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.

    В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.

    Как проверить декларацию?

    Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

    В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

    Отправка декларации по НДС через Экстерн

    Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

    Декларация по НДС в 2020-2021 годах — бланк и образец

    Декларация по НДС в 2021 году представляется налогоплательщиками 4 раза в год в электронном виде (за некоторым исключением). В данной рубрике мы расскажем, что нового в законодательстве по НДС, об актуальном бланке декларации, а также покажем, как быстро и безошибочно ее оформить.

    • Все материалы
    • Новости
    • Статьи

    Декларация по НДС за 4 квартал 2019 года — кто, куда и когда сдает

    Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:

    • не спецрежимники и осуществляли в отчетном квартале продажи с НДС;
    • налоговые агенты;
    • спецрежимники, освобожденные от НДС (ст. 145 НК РФ), в отчетном квартале выдававшие деловым партнерам счета-фактуры с НДС.

    О том, кто по закону считается плательщиком налога, читайте в этом материале.

    Срок подачи декларации по НДС за 4-й квартал 2019 года установлен на 25 января 2020 года, но так как этот день — выходной (суббота), срок переносится на 27 января включительно. «Обособки» отчет не сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).

    О том, как подать декларацию при отсутствии возможности сдать ее электронно, читайте в статье «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?».

    Электронно придется отправлять контролерам не только НДС-отчет, но и пояснения к нему. Об этом смотрите в публикациях:

    Какой нужен бланк

    Декларация НДС в 2019-2020 годах формируется на бланке, утвержденным приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853. Подробнее о новом бланке, применяемом с отчетности за 1 квартал 2019 года, см. здесь.

    Подробнее о способах, сроках и форме сдачи отчетности по НДС читайте в этой статье.

    Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2019 года

    Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:

    • Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
    • Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
    • Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
    • Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
    • Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.

    Образец декларации по НДС за 4 квартал 2019 года, заполненный на основании примера, можно скачать в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

    ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.

    НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.

    Разделы декларации по НДС за 4 квартал 2019 года вам помогут заполнить рекомендации наших экспертов:

    А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.

    Упрощенная или нулевая декларация — как правильно

    Если в 4 квартале 2019 года у вас не было хозопераций, отражаемых в декларации по НДС, можно ее не оформлять, а вместо этого заполнить упрощенный отчет. Его форма введена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Это рекомендуют сами чиновники (письмо Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-07-08/64). Однако для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо соблюсти ряд условий.

    О том, какие это условия, читайте в этой статье. А здесь вы найдете заполненный образец упрощенной декларации за 4-й квартал 2019 года.

    ВАЖНО! Если необходимые условия не соблюдены, придется составлять нулевку по НДС. О том, как это сделать, расскажет наша публикация. Не забудьте, что за несдачу нулевого отчета тоже предусмотрена административная и налоговая ответственность.

    Подходит время 4 декларационной кампании по НДС за 2019 год, а проблем меньше не становится. Давайте справляться с трудностями вместе! В нашей рубрике «Декларация НДС 2019-2020» вас всегда ждут актуальные материалы, а наши эксперты помогут разобраться с самыми каверзными вопросами. Вы сможете задать их через форму отправки сообщений, расположенную под каждой статьей, или на нашем профессиональном форуме. Мы ждем и профессионалов, и новичков!

    Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения

    novaya_forma_deklaracii_nds_za_4_kvartal_2020_obrazec_zapolneniya.jpg

    Похожие публикации

    В очередной раз налоговой службой РФ скорректирована форма, а вместе с ней и порядок заполнения декларации по НДС. Соответствующий приказ № ЕД-7-3/591@ от 19.08.2020 опубликован и вступит в силу 09.11.2020, а это означает, что налоговую отчетность по НДС за 4 квартал 2020 г. нужно формировать уже в обновленной редакции декларации. Узнаем, каких сторон документа коснулись изменения.

    Декларация НДС: 4 квартал 2020 — новая форма

    Отметим, что количество разделов в форме осталось неизменным – их по-прежнему 12. ФНС произвела замену штрих-кодов всех страниц, из титульного листа исключила поле «ОКВЭД», а из блока, заполняемого инспектором ИФНС – строку «Зарегистрирован за №».

    Изменился раздел 1 формы – в него добавлены три строки (085, 090, 095), что связано с введением в действие двух законов о защите и поощрении инвестиционной деятельности (№ 69-ФЗ и 70-ФЗ от 01.04.2020 г.). Компаниям, реализующим инвестиционные проекты, ИФНС дает право сохранить тот режим налогообложения, который они применяли на момент заключения соглашения о защите и поощрении капвложений (СЗПК). При этом им следует вести раздельный учет доходов и расходов всех направлений своей деятельности, учитывая результаты по каждому из них в отдельности, в том числе и по исполнению СЗПК.

    Именно для отражения сведений о величине налога к уплате или возмещению для сторон СЗПК введены новые строки:

    • в стр. 085 проставляют признак плательщика (1, если он является стороной СЗПК, 2, если таковым не является);
    • в стр. 090 отражают суму налога к уплате в части деятельности, относящейся к заключению СЗПК;
    • в стр. 095 – величину налога к возмещению в части деятельности, согласно заключенному СЗПК.

    Если компания является стороной в нескольких СЗПК, то строки 090 или 095 отражают суммарные сведения по всем соглашениям, входящим в реестр СЗПК.

    Помимо этих трансформаций в Порядок заполнения формы внесены изменения в описания некоторых кодов операций, а также и новые коды операций (приложение № 1), в том числе, касающихся освобождения от НДС некоторых ввозимых в РФ товаров и их безвозмездной передачи органам государственной или региональной власти, муниципальным предприятиям.

    Как и новая форма декларации по НДС 2021, трансформирован электронный формат документа.

    Таким образом, изменения в декларации касаются фирм, осуществляющих капвложения и заключивших при этом специальные соглашения с РФ или региональными властями, гарантирующими защиту реализации инвестиционных проектов. Для декларанта-инвестора, не заключившего подобный договор, и других плательщиков, не работающих с инвестициями, налоговая декларация НДС 4 квартал 2020 (новая версия) заполняется так же, как и ранее.

    Декларация НДС за 4 квартал 2020: сроки

    Сдать декларацию за 4 квартал 2020 следует не позднее 25.01.2021. Передача отчета производится исключительно в электронной форме и не зависит от численности персонала фирмы. Налог уплачивается в том же порядке – по 1/3 исчисленной суммы НДС в течении 3-х месяцев после окончания квартала.

    Обязательными к оформлению являются титульный лист и разделы № 1, 3, 8 и 9. Заполнение других разделов формы необходимо, если декларант занимался соответствующей деятельностью или выступал в роли налогового агента.

    Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2020

    Титульный лист содержит сведения о компании-декларанте, коды налогового периода (код 4-го квартала –«24») и подразделения ИФНС.

    Начинают заполнение с внесения данных в соответствующие строки 3-го раздела, где исчисляют величину НДС, учитывая при этом полагающиеся заявленные вычеты. Результаты расчета (НДС к уплате или возмещению) отражают в 1-м разделе. Информацию из книг покупок и продаж фиксируют в разделах 8 и 9. Если декларантом в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС, то ему необходимо заполнить и представить в ИФНС декларацию, содержащую титул и разделы 1 и 7.

    Декларация НДС 4 квартала 2020: образец заполнения

    Продемонстрируем порядок внесения данных в отчет за 4 квартал 2020 на основе показателей производственной фирмы ООО «Осень», специализирующейся на выпуске и реализации одежды и работающей на ОСНО с применением НДС по ставке 20%. Инвестиционной деятельностью компания не занимается, соответственно, СЗПК не заключала. За период с октября по декабрь 2020 в учете сформированы следующие данные:

    Декларация по НДС в 2021 году

    В течение 2021 года сдать декларацию по НДС нужно четыре раза. Первым станет отчет за 4 квартал 2020 года — его надо сдать до 25 января. Все остальные отчеты идут за 2021 год, в том числе за первый квартал — до 26 апреля, за второй квартал — не позднее 26 июля, а за третий квартал — до 25 октября. Декларацию за 4 квартал подавайте уже в 2022 году — до 25 января. Декларация изменилась летом 2021 года — новая форма будет действовать с отчета за 3 квартал 2021 года. Расскажем, кто, когда и куда должен сдавать декларацию, чем грозит несдача документа, и дадим пример заполнения.

    Кто и как сдает декларацию по НДС

    Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

    Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.

    Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ) .

    Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.

    Куда и в какие сроки сдаем декларацию

    Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:

    • за 4 квартал 2020 — до 25 января 2021;
    • за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
    • за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
    • за 3 квартал 2021 — до 25 октября.

    Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.

    Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

    Ответственность за несдачу декларации

    За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации. Штраф не превысит 30% от суммы налога, но и не опустится ниже 1000 рублей.

    То есть, за опоздание с декларацией вы заплатите 1000 рублей или больше. Скорее всего, штраф назначат даже при несвоевременной отправке нулевой декларациеи. Единого мнения по этому вопросу нет, но на практике налоговая штрафует за просрочку с “нулевкой”, а суды поддерживают ее. Хотя есть и противоположные решения судов, когда опоздавшие с «нулевкой» компании освобождаются от штрафов, — но их меньше.

    Также ФНС может приостанавливать операции по банковским счетам за несдачу декларации спустя 20 рабочих дней после завершения сроков предоставления документа. Кроме того, налоговая за 14 дней до принятия решения о приостановлении операций по счетам уведомит об этом налогоплательщика.

    С 1 июля у ИФНС появилось право признавать декларации непредставленными. Такое случится, если во время камеральной проверки выяснится одно из обстоятельств ( ст. 80 НК РФ) :

    • подпись неуполномоченным лицом;
    • подпись дисквалифицированного физлица;
    • подпись умершего физлица;
    • подпись лица, о котором есть отметка о недостоверности сведений;
    • подпись лица, которое по данным ЕГРЮЛ прекратило существование;
    • нарушение контрольных соотношений, утвержденных приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519@.

    В этих случаях налоговая направит уведомление о том, что декларация считается непредставленной. При нарушении контрольных соотношений она сообщит не позднее следующего рабочего дня, а в других случаях — в течение пяти дней с момента выявления обстоятельств.

    После получения уведомления о непредставленности из-за нарушения контрольных соотношений, у налогоплательщика есть пять дней для исправления ошибок. Если успеть в срок, налоговая посчитает, что вы отчитались в тот день, когда подали первую декларацию, признанную непредставленной — просрочки не будет.

    Вычеты в декларации

    Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

    Вычеты помогают уменьшить сумму налога. Есть несколько видов вычетов по НДС, они перечислены в ст. 171 НК РФ. Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС. В строках 120-185 вычет распределяется по видам, а в строке 190 — подсчитывается общий вычет за квартал. Всего в декларации выделяется 9 видов вычетов. Их итоговую сумму вычитают из общей суммы исчисленного налога и таким образом определяют НДС к уплате или возмещению.

    Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за третий квартал изменилась. Если доля вычетов больше средней, есть риск попасть под наблюдение. Средняя доля вычетов по стране в 2020 году — 89 %. На практике многие налоговики ориентируются не на общероссийские, а на региональные показатели. Уточняйте их на сайте ФНС. Ничто не запрещает вам делать вычет большего размера, если для этого есть основания. Но если вычет у компании не соответствует средним вычетам по региону, инспекторы могут вызвать «на ковер» и назначать проверки — даже выездные.

    Подробнее о расчете безопасной доли вычетов мы рассказывали в статье «Безопасная доля вычетов по НДС».

    Что нового в 2021 году

    ФНС внесла изменения в декларацию по НДС приказом от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@ . Новая форма начнет действовать с отчета за третий квартал 2021 года. Для большинства налогоплательщиков ничего важного не поменялось, но использовать новый бланк должны все. Изменения касаются запуска системы прослеживаемости товаров.

    В декларации поменяли штрих-коды и уточнили разделы 8, 9, 10 и 11 — в них добавили строки для отражения операций с прослеживаемыми товарами. Суть изменений во всех разделах одна, отличаются только номера строк. Рассмотрим на примере раздела 8:

    • убрали строку 150 для номера таможенной декларации;
    • добавили строку 200 для регистрационного номера декларации на товары или регистрационного номера партии товара (РНПТ), подлежащего прослеживаемости;
    • добавили строку 210 для кода единицы измерения прослеживаемого товара;
    • добавили строку 220 для количества прослеживаемого товара в указанной единице измерения;
    • добавили строку 230 для стоимости прослеживаемого товара, без НДС в рублях.

    В разделе 9 добавили аналогичные строки 221-224, в раздел 10 — строки 220-250, и в раздел 11 — строки 210-240.

    Из каких разделов состоит декларация

    Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Разберитесь, какие разделы нужно заполнить вам. Если заполнение декларации вызывает много вопросов и сложностей, обратитесь за помощью к опытному бухгалтеру или ведите учет в удобном бухгалтерском сервисе, который сформирует все отчеты и проверит их перед отправкой в налоговую и фонды. Это актуально для большинства плательщиков НДС и посредников, которые отправляют документ в налоговую только в электронном виде.

    • титульный лист и 1 раздел заполняют все плательщики НДС;
    • 2 раздел заполняют налоговые агенты отдельно на каждую компанию, по которой есть обязанности налогового агента;
    • 3 раздел — для расчета налоговой базы и налога к уплате по ненулевым ставкам;
    • 4, 5 и 6 разделы заполняют экспортеры;
    • 7 раздел — для компаний, которые осуществляли необлагаемые НДС операции в предыдущем квартале;
    • 8 раздел — это данные книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах;
    • 9 раздел — данные книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах ;
    • 10 раздел для посредников — нужно указать сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур;
    • 11 раздел для посредников — сведения из журнала учета полученных счетов-фактур;
    • 12 раздел заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает необлагаемые операции, например, упрощенцы и плательщики ЕНВД, которые выставляют счета-фактуры с НДС.

    В общем случае в декларации заполняют титульный лист и разделы 1, 3, 8 и 9.

    Инструкция по заполнению

    Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:

    • «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
    • не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
    • не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
    • не является посредником и не получает освобождение от НДС.

    Титульный лист

    На титульном листе указываем ИНН и КПП, код налогового органа, отчетный год 2020 (2021) и отчетный период — «21» для 1 квартала, «22» для 2 квартала, «23» — для 3 квартала и «24» — для 4-го квартала. Название организации пишем полностью, указываем телефон, число листов в декларации и данные директора или предпринимателя.

    С отчета за 4 квартал 2020 года с титульного листа удалили строку «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Ничего особенного в этом нет, просто убрали дублирование данных. Налоговая и так знает виды деятельности компаний, ведь при регистрации их указывают в документах и заносят в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Указывать ОКВЭД больше не нужно.

    В разделе 1 указываем код ОКТМО и код бюджетной классификации. КБК зависит от вида операции, по которой уплачивается налог. Налог с реализации в России (в том числе для налоговых агентов) платят по КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.

    В строке 030 указывают сумму налога поставщики на спецрежимах или освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ, если выставляют счета-фактуры с НДС. Эта сумма не включается в строки 040 и 050.

    «Ромашка» указывает в строке 040 сумму налога к уплате, рассчитанную после сложения данных из раздела 3. Если бы вычет оказался больше начисленного налога, можно было бы заявить НДС к возмещению и отразить в строке 050.

    Все остальные строка «Ромашка», как и многие другие плательщики НДС, не заполняет.

    Раздел 3

    В разделе 3 делаем расчет суммы налога к уплате: вносим облагаемые по обычным и расчетным ставкам операции, а также указываем налоговые вычеты.

    В строках 010-118 «Ромашка» указала начисленный НДС и налог к восстановлению. Налог уплачивается только по ставке 20 %. В расчет попала оплата за поставку 25 000 рублей и предоплата на сумму 29 500 рублей. Затем в строках 120-190 отражаются вычеты по налогу и в строках 200 или 210 указывается итоговый налог к уплате или возмещению (стр. 118 — стр. 190).

    Разделы 8 и 9

    Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.

    Разделы 8 и 9 можно не включать в состав декларации, если в течение отчетного квартала вы не регистрировали в книге покупок или в книге продаж ни одного счета-фактуры.

    Легко подготовьте и сдайте через интернет декларацию по НДС с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе бухучета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые 14 дней новые пользователи работают в сервисе бесплатно.

  • Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: