Как выглядит заполненная 6 ндфл

Как выглядит заполненная 6 ндфл В связи с масштабными изменениями по НДФЛ ФНС России разъяснила некоторые моменты уплаты налога и заполнения нового расчета 6-НДФЛ. Как уплачивать НДФЛ с

Как выглядит заполненная 6 ндфл

Как выглядит заполненная 6 ндфл

В связи с масштабными изменениями по НДФЛ ФНС России разъяснила некоторые моменты уплаты налога и заполнения нового расчета 6-НДФЛ.

Как уплачивать НДФЛ с дохода, превышающего 5 млн рублей?

Напомним, что с 1 января 2021 года вводится прогрессивная шкала налогообложения, которая предусматривает для резидентов и некоторых нерезидентов (к доходам которых до 01.01.2021 применялась ставка 13 процентов) следующие ставки НДФЛ:

  • 13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
  • 15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

Иными словами, с 1 января 2021 года вводится повышенная ставка НДФЛ 15 процентов к доходам граждан, превышающим 5 млн рублей (кроме доходов от продажи недвижимого имущества (долей в нем), от получения недвижимости в дар, а также выплат по договорам страхования и по пенсионному обеспечению).

Подробнее о новом порядке налогообложения читайте в комментарии.

Как и прежде, работодатели в качестве налоговых агентов должны исчислять НДФЛ, удерживать его из выплаченного дохода и перечислять в бюджет. С учетом новых правил п. 7 ст. 226 НК РФ удержанный налог уплачивается в бюджет в следующем порядке. Если на момент уплаты НДФЛ сумма исчисленного налога с начала года составила 650 000 рублей или менее (т. е. доход в пределах 5 млн рублей), налог платится в обычном порядке как по месту учета организации, так и по месту учета ее обособленных подразделений (см. подробнее).

Однако если на момент уплаты сумма исчисленного налога с начала года составила более 650 000 рублей (т. е. доход свыше 5 млн рублей), то:

  • отдельно уплачивается сумма налога в части, которая меньше 650 тысяч рублей (по доходу в пределах 5 млн рублей) – КБК 182 1 01 02010 01 0000 110;
  • отдельно уплачивается часть суммы налога, превышающая 650 тысяч рублей (по доходу, превышающему 5 млн рублей) – КБК 182 1 01 02080 01 0000 110.

Отметим следующее: если гражданин получает доход от нескольких налоговых агентов, то каждый из них рассчитывает НДФЛ в рамках выплаченных доходов, ведь налоговый агент может не знать о других доходах, полученных гражданином. В конце года налоговая рассчитает налог с совокупной суммы. Если сумма превысит 5 млн рублей, направит гражданину налоговое уведомление.

Как заполнять новую форму 6-НДФЛ при выплате доходов свыше 5 млн рублей?

С отчетности по НДФЛ за 1-й квартал 2021 года применяется новая форма ежеквартального отчета 6-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Она объединяет в себе две прежние формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (см. комментарий к новой форме).

Если выплаченные гражданам доходы за квартал облагаются по разным ставкам, то разделы 1 и 2 отчета 6-НДФЛ заполняются для каждой из ставок. В разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного НДФЛ за три месяца отчетного периода. Причем по строке 021 раздела 1 указывается дата, не позднее которой налог должен быть уплачен по правилам п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (сроки уплаты НДФЛ приведены здесь).

В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физлицам суммы доходов, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по конкретной ставке (т. е. отдельная страница для каждой ставки НДФЛ).

Для наглядности в письме ФНС также приведены примеры заполнения нового 6-НДФЛ.

Заработная плата работника составляет 4 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь 03.02.2021, за февраль – 03.03.2021, за март – 03.04.2021.

Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года следует заполнять так.

Раздел 1 стр. 001 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):

в поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110;

в поле 020 — 650 000;

в поле 021 — 04.02.2021;

в поле 022 — 520 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);

в поле 021 — 04.03.2021;

в поле 022 — 130 000 (часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн рублей).

Раздел 1 стр. 002 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

в поле 020 — 450 000;

в поле 021 — 04.03.2021;

в поле 022 — 450 000 (НДФЛ с заработной платы за февраль с дохода, превышающего 5 млн рублей).

Раздел 2 стр. 003 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):

в поле 100 указывается 13;

в поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110;

в поле 110 — 5 000 000 (заработная плата за январь и часть заработной платы за февраль);

в поле 112 — 5 000 000;

в поле 140 — 650 000;

в поле 160 — 650 000.

Раздел 2 стр. 004 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

в поле 100 указывается 15;

в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

в поле 110 — 7 000 000 (часть заработной платы за февраль и заработная плата за март);

в поле 112 — 7 000 000;

в поле 140 — 1 050 000;

в поле 160 — 450 000.

В организации два работника, заработная плата каждого составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь 03.02.2021, за февраль – 03.03.2021, за март – 03.04.2021. Наряду с заработной платой организацией одному из работников произведены следующие выплаты: оплата отпуска за февраль

(1 млн рублей) 05.02.2021, пособие по временной нетрудоспособности (50 000 руб.) – 10.02.2021.

Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года следует заполнять так.

Раздел 1 стр. 001 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):

в поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110;

в поле 020 — 1 300 000;

в поле 021 — 04.02.2021;

в поле 022 — 780 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);

в поле 021 — 01.03.2021;

в поле 022 — 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);

в поле 021 — 04.03.2021;

в поле 022 — 383 500 (часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн рублей).

Раздел 1 стр. 002 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

в поле 020 — 457 500;

в поле 021 — 04.03.2021;

в поле 022 — 457 500 (НДФЛ с заработной платы за февраль с дохода, превышающего

Раздел 2 стр. 003 (по доходам в пределах 5 млн руб по ставке 13 процентов):

в поле 100 указывается 13;

в поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110;

в поле 110 — 10 000 000 (заработная плата за январь, оплата отпуска, пособие по временной нетрудоспособности и часть заработной платы за февраль);

в поле 112 — 10 000 000;

в поле 140 — 1 300 000;

в поле 160 — 1 300 000.

Раздел 2 стр. 004 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

в поле 100 указывается 15;

в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

в поле 110 — 9 050 000 (часть заработной платы за февраль и заработная плата за март);

в поле 112 — 9 050 000;

в поле 140 — 1 357 500;

в поле 160 — 457 500.

В организации два работника, заработная плата каждого составляет 3 млн рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь 03.02.2021, за февраль – 03.03.2021, за март – 03.04.2021. Наряду с заработной платой каждому работнику организацией 03.03.2021 выплачены дивиденды в размере 7 млн рублей.

Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года заполняется так.

Раздел 1 стр. 001 (по доходам в пределах 5 млн руб. по ставке 13 процентов):

в поле 010 — 182 1 01 02010 01 1000 110;

в поле 020 — 2 600 000;

в поле 021 — 04.02.2021;

в поле 022 — 780 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);

в поле 021 — 04.03.2021;

в поле 022 — 1 820 000 (НДФЛ с заработной платы за февраль с дохода до 5 млн рублей, а также НДФЛ с дивидендов с дохода до 5 млн рублей).

Раздел 1 стр. 002 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

в поле 020 — 900 000;

в поле 021 — 04.03.2021;

в поле 022 — 900 000 (НДФЛ с дивидендов, с дохода, превышающего 5 млн рублей, а также НДФЛ с заработной платы за февраль с дохода, превышающего 5 млн рублей).

Раздел 2 стр. 003 (по доходам в пределах 5 млн руб по ставке 13 процентов):

в поле 100 указывается 13;

в поле 105 — 182 1 01 02010 01 1000 110;

в поле 110 — 20 000 000;

в поле 111 — 10 000 000 (дивиденды);

в поле 112 — 10 000 000 (заработная плата);

в поле 140 — 2 600 000;

в поле 141 — 1 300 000;

в поле 160 — 2 600 000.

Раздел 2 стр. 004 (по доходам свыше 5 млн руб. по ставке 15 процентов):

в поле 100 указывается 15;

в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

в поле 110 — 12 000 000 (заработной платы за февраль и заработная плата за март);

в поле 111 — 4 000 000 (дивиденды);

в поле 112 — 8 000 000;

в поле 140 — 1 800 000;

в поле 141 — 600 000;

в поле 160 — 900 000.

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты за март 2021 года (дата выплата – 03.04.2021) приходится на 2-й квартал, поэтому она не отражается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 г., но отражается в разделе 2 этого отчета. Кроме того, такая выплата отражается разделе 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Как заполнить 6‑НДФЛ в 2021 году и когда сдавать в ФНС

  • Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. С 1 квартала 2021 года в состав расчета 6-НДФЛ войдет справка 2-НДФЛ приложением, отдельно ее сдавать больше не потребуется. Справка 2-НДФЛ раз в год заполняется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ ежеквартально подается в целом по организации.

    В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются за последние три месяца отчетного периода, в разделе 2 — нарастающим итогом с начала года. Справки о доходах и сумме налога заполняются один раз в год, с квартальными отчетами их сдавать не надо.

    Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

    Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

    Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

    Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Экстерн.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ

    Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

    С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

    • за 2020 год — не позднее 01.03.2021;
    • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
    • за полугодие — до 02.08.2021;
    • за девять месяцев — до 01.11.2021.

    Порядок заполнения 6-НДФЛ

    Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

    Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и приложение.

    Если организация сдает 6-НДФЛ за обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

    Как заполнить Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

    В этом разделе нужно сгруппировать доходы за последние три месяца по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

    Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.

    Сумма в поле 020 должна быть равна сумме полей 022, которых должно быть столько же, сколько полей 021. Аналогичные правила предусмотрены для строк 030-032.

    С 2021 года дату получения доходов физическим лицом, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода указывать не нужно.

    Как заполнить Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»

    Во втором разделе следует показать обобщенную по всем физлицам сумму начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ с начала налогового периода. Отдельными строками записываются суммы начисленных дивидендов, доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг).

    Раздел № 2 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

    Приложение 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица»

    Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах.

    Уточненный расчет

    Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

    Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет.

    Ответственность

    Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

    • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
    • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
    • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
    • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

    Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы

    Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ нужно оформлять на новом бланке. Что изменилось в этом отчете? Как его оформить по новым правилам? Как заполнить 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 5 млн руб.? В какие сроки и каким способом отправить в налоговую инспекцию? Ответы — в нашем материале.

    Новый бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за 1 квартал 2021 года, утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

    По сравнению с прежним бланком в новом 6-НДФЛ:

    • изменилась структура расчета (разделы поменяли местами и изменили название, появились новые строки, удалены поля с избыточными сведениями).
    • появилось Приложение № 1 — в состав расчета включили справку о доходах и суммах налога физлица (2-НДФЛ).

    Принцип заполнения 6-НДФЛ

    В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:

    • Раздел 1 — отразите в нем операции, которые были произведены в январе-марте 2021 года;
    • Раздел 2 — укажите в нем обобщенные по всем физлицам доходы, начисленные за 1 квартал 2021 года, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога по соответствующей ставке.

    Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

    Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

    Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    Титульный лист

    При оформлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» проставьте код «21», а в поле «Календарный год» — 2021:

    Укажите данные налогового агента:

    • в поле «Налоговый агент» внесите сокращенное наименование по учредительному документу (при отсутствии сокращенного укажите полное наименование);
    • поля «ИНН» и «КПП» — заполните в соответствии с данными из свидетельства о постановке на налоговый учет. У индивидуальных предпринимателей КПП нет, они его в отчете не указывают.

    В поле «Код по ОКТМО» проставьте код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО). Если в течение отчетного квартала вы сменили муниципалитет, оформите два расчета (Письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@).

    • со старым ОКТМО — при сдаче формы за период до изменения кода;
    • с новым ОКТМО — при сдаче формы за период после изменения.

    Если 6-НДФЛ сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений. » укажите код «1», если сдает представитель — код «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

    Раздел 1

    Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполните в следующем порядке:

    • в поле 010 укажите КБК по налогу;
    • в поле 021 — сроки перечисления НДФЛ;
    • в поле 022 покажите суммы удержанного налога за январь-март 2021 года;
    • поля 031 и 032 заполните, если в 1 квартале возвращали сотруднику НДФЛ.

    Разберем на примере, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Данные представлены в таблице:

    Дата Начисления и выплаты в пользу физлиц НДФЛ, руб.
    11.01.2021 Выплачена зарплата за декабрь 2020 года, премия по итогам года на общую сумму 860 550,12 руб., НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 111 872
    31.01.2021 Начислена зарплата за январь — 336 893,25 руб. Стандартные вычеты 10 000 руб.
    05.02.2021 Выплачена зарплата за январь, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 42 496
    05.02.2021 Начислены и выплачены отпускные в размере 49 318,47 руб.
    28.02.2021 Начислена зарплата за февраль 354 929,86 руб., предоставлены стандартные вычеты 10 000 руб.
    01.03.2021 С отпускных, выплаченных в феврале, перечислен в бюджет НДФЛ 6 411
    05.03.2021 Выплачена зарплата за февраль, НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет 44 841
    26.03.2021 Начислены и выплачены больничные 7 557,85 руб., с них исчислен и удержан НДФЛ
    31.03.2021 С суммы больничных, выплаченных в марте, перечислен в бюджет НДФЛ 983
    31.03.2021 Начислена зарплата за март 364 141,11 руб., предоставлены стандартные вычеты — 8 600 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ

    Заполним Раздел 1 по данным примера:

    Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последний день месяца. То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день.

    Раздел 2

    Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражает обобщенные по всем физлицам показатели.

    Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

    Заполним Раздел 2 по данным примера:

    Срок и способы сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021.

    Способы отправки 6-НДФЛ (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

    • электронно по ТКС с применением УКЭП;
    • на бумаге или электронно (на выбор) — при численности физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, до 10 человек включительно (Письмо ФНС России от 09.12.2019 № БС-4-11/25215@).

    Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

    Что учесть в 6-НДФЛ, если доходы физлица превысили 5 млн руб.

    С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке.

    Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):

    • 13% — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 млн руб. или равна этой сумме;
    • 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн руб. — если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн руб.

    Примеры заполнения 6-НДФЛ при применении повышенной налоговой ставки можно найти в Письме ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

    Для перечисления в бюджет НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн рублей, предусмотрен отдельный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

    Если по итогам 1 квартала 2021 года вы ошибетесь с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб. 15% с превышения 5 млн руб.), наказания не будет, если самостоятельно перечислите в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ).

    Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

    Если в 1 квартале 2021 года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но лучше проинформировать налоговиков об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.

    Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

    Заполняем 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года

    Ежеквартальная отчетность по НДФЛ по форме 6–НДФЛ обязательна для все организаций и ИП, которые имеют наемных работников, и налоговых агентов, которые выплачивают доходы физлицам в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

    Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021 года нужно сдать не позднее 30.07.2021 г.

    С отчетности за I квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдается по новой форме, которая утверждена приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

    То есть, новую форма 6-НДФЛ уже сдавали в апреле 2021 года, в составе отчетности за первый квартал. Изменение, к которому еще не привыкли бухгалтеры связаны с определением даты уплаты НДФЛ.

    Чтобы понять, включать выплату в расчет или нет, нужно ориентироваться не на крайний срок уплаты НДФЛ, а на дату, когда налог был удержан. Правило установлено в п. 3.1 Порядка, утвержденного приказом № ЕД-7-11/753@.

    Как заполнить 6-НДФЛ за 1-е полугодие 2021 года

    6-НДФЛ за полугодие 2021 года заполняют нарастающим итогом.

    В разделе 1 указывают сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

    В разделе 2 – обобщенные данные нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

    Титульный лист расчета 6-НДФЛ

    Укажите регистрационные данные компании: ИНН, КПП и название организации. Если форма сдается по обособленному подразделению, проставляют КПП подразделения.

    В поле «Отчетный период (код)» впишите 31, т.к. отчитываетесь за полугодие 2021 года. По поле «Календарный год» укажите 2021.

    По строке «По месту нахождения (учета) (код)» проставляют код места представления Расчета:

    • 214 — по месту учета российской организации;
    • 215 — по месту нахождения правопреемника российской организации;
    • 220 — по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
    • 120 — по месту жительства индивидуального предпринимателя;
    • 320 — по месту осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем;
    • 335 — по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ;
    • 121 — по месту жительства адвоката;
    • 122 — по месту жительства нотариуса.

    Кроме того, на титульном листе нужно также указать код ОКТМО и номер контактного телефона.

    Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

    В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года нужно отражать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за апрель – июнь 2021 г., независимо от срока их перечисления.

    • в поле 020 – укажите общую по всем физлицам сумма налога, удержанную за последние три месяца.
    • в поле 021 – дату, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога.
    • в поле 022 – укажите общую сумму удержанного налога, подлежащую перечислению в указанную в поле 021 дату.

    Сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.

    Если удерживали НДФЛ по разным ставкам, для каждой заполните отдельный лист раздела 1 .

    В поле 010 укажите КБК по НДФЛ.

    • Для НДФЛ по ставке 13 % — КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
    • Для НДФЛ по ставке 15 % (с доходов свыше 5 млн руб.) — КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.

    В поле 030 укажите сумму возвращенного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода: апрель-июнь 2021 года.

    В полях 031 и 032 расшифруйте каждый случай возвращенного налога, указав в поле 031 — дату возврата, в поле 032 – возвращенную сумму. Сумма значений по всем полям 032 должна совпадать со полем 030.

    Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

    В разделе 2 указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

    Если фирма выплачивала физлицам в течение отчетного периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.

    • в поле 100 – ставку НДФЛ,
    • в поле 105 – соответствующий КБК.
    • в поле 110 – сумму доходов физлиц за отчетный период, которые облагаются по ставке из поля 100.
    • в полях 111, 112 и 113 укажите доходы по видам:
      1. дивиденды — строка 111;
      2. выплаты по трудовым договорам — строка 112;
      3. выплаты по гражданско-правовым договорам — строка 113.
    • в поле 120 – количество получателей дохода.
    • в поле 130 – налоговые вычеты, которые вы применили к доходам.
    • в поле 140 – начисленный НДФЛ со всех доходов,
    • в поле 141 – НДФЛ с дивидендов.
    • в поле 150 – фиксированные платежи иностранцев.
    • в поле 160 – удержанный НДФЛ за полугодие 2021 года: январь – июнь 2021 года.
    • в поле 170 – неудержанный НДФЛ с выплаченных доходов.
    • в поле 180 – излишне удержанный НДФЛ.
    • в поле 190 – возвращенный налог.

    Если есть доходы, не связанные с оплатой труда, например, матпомощь, ее по строке 112 не указывайте.

    Больничные за первые три дня включают в эту строку 112 на основании письма ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

    Приложение. Примеры заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

    Примеры заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

    Заработная плата работника составляет 4 млн. рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021.

    Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

    в поле 022 — 520 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);

    в поле 022 — 130 000 (часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн. рублей).

    в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

    в поле 022 — 450 000 (НДФЛ с заработной платы за февраль, с дохода, превышающего 5 млн. рублей).

    в поле 100 указывается 13;

    в поле 110 — 5 000 000 (заработная плата за январь и часть заработной платы за февраль);

    в поле 100 указывается 15;

    в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

    в поле 110 — 7 000 000 (часть заработной платы за февраль и заработная плата за март);

    В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн. рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021. Помимо заработной платы организацией одному из работников произведены следующие выплаты: отплата отпуска за февраль (1 млн. рублей) — 05.02.2021, пособие по временной нетрудоспособности (50 000 рублей) — 10.02.2021.

    Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

    в поле 022 — 780 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);

    в поле 022 — 136 500 (НДФЛ с отплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);

    в поле 022 — 383 500 (часть НДФЛ с заработной платы за февраль с общей суммы дохода до 5 млн. рублей).

    в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

    в поле 022 — 457 500 (НДФЛ с заработной платы за февраль, с дохода, превышающего 5 млн. рублей);

    в поле 100 указывается 13;

    в поле 110 — 10 000 000 (заработная плата за январь, отплата отпуска, пособие по временной нетрудоспособности и часть заработной платы за февраль);

    в поле 100 указывается 15;

    в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

    в поле 110 — 9 050 000 (часть заработной платы за февраль и заработная плата за март);

    В организации два работника, заработная плата каждого работника составляет 3 млн. рублей в месяц. Организация выплачивает заработную плату за январь — 03.02.2021, за февраль — 03.03.2021, за март — 03.04.2021. Помимо заработной платы каждому работнику организацией 03.03.2021 выплачены дивиденды в размере 7 млн. рублей.

    Расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года подлежит заполнению следующим образом:

    в поле 022 — 780 000 (НДФЛ с заработной платы за январь);

    в поле 022 — 1 820 000 (НДФЛ с заработной платы за февраль, с дохода до 5 млн. рублей, а также НДФЛ с дивидендов, с дохода до 5 млн. рублей).

    в поле 010 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

    в поле 022 — 900 000 (НДФЛ с дивидендов, с дохода, превышающего 5 млн. рублей, а также НДФЛ с заработной платы за февраль, с дохода, превышающего 5 млн. рублей).

    в поле 100 указывается 13;

    в поле 111 — 10 000 000 (дивиденды);

    в поле 112 — 10 000 000 (заработная плата);

    в поле 100 указывается 15;

    в поле 105 — 182 1 01 02080 01 1000 110;

    в поле 110 — 12 000 000 (заработной платы за февраль и заработная плата за март);

    в поле 111 — 4 000 000 (дивиденды);

    Примечание: заработная плата за март 2021 года, выплаченная 03.04.2021, в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года не отражается, поскольку не наступил срок уплаты НДФЛ в первом квартале 2021 года. Данная выплата подлежит отражению в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

    © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

  • Елена Фомина/ автор статьи

    Приветствую! Я являюсь руководителем данного проекта и занимаюсь его наполнением. Здесь я стараюсь собирать и публиковать максимально полный и интересный контент на темы связанные с юридическим оформлением документов. Уверена вы найдете для себя немало полезной информации. С уважением, Елена Фомина.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    News-nnovgorod.ru
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: