Заполнить декларацию доход от продажи квартиры

3-НДФЛ образец заполнения

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

в территориальный орган ФНС лично;
через представителя по нотариальной доверенности;
по почте;
в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн

Если в течение года вы получили незадекларированный доход, то обязаны отчитаться перед налоговой до 30 апреля следующего года.

Например, вы сдали квартиру в аренду, выиграли в лотерею или подрабатывали извозом. Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ о полученных доходах. Кроме этого, декларацию подают, если хотят получить налоговый вычет.

В обоих случаях удобнее воспользоваться онлайн-сервисом на официальном сайте ФНС. Рассказываем, как подготовиться к подаче декларации и заполнить документ онлайн.

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и подать на сайте налоговой. Для этого вам нужно получить доступ к личному кабинету. Есть три способа, как это сделать.

Войти через Госуслуги. Для входа в личный кабинет используют логин и пароль портала Госуслуг. Услуга доступна для пользователей с подтвержденной учетной записью.

Использовать электронную подпись. Для регистрации нужна квалифицированная электронная подпись. Ее получают в аккредитованном удостоверяющем центре. Подать заявку на изготовление можно онлайн, а за ключом электронной подписи нужно приехать лично. Электронная подпись для физических лиц стоит от 1500 ₽.

Получить регистрационную карту. В отделении налоговой выдают регистрационную карту — листок с логином и паролем для входа на сайт. Обратиться можно в любую инспекцию, а не только по месту прописки. С собой нужно взять паспорт, оригинал или копию ИНН.

Чтобы заполнить и подать 3-НДФЛ на сайте налоговой, нужна электронная подпись. Для этого подойдет неквалифицированная ЭП, которую можно получить бесплатно. На сайте nalog.ru перейдите в профиль и с помощью стрелки вправо пролистайте до вкладки «Получить ЭП». Выберите, где будете хранить подпись, задайте пароль и нажмите «Отправить запрос».

Налоговики рекомендуют хранить электронную подпись в облаке ФНС, но если сомневаетесь в безопасности портала, можете скачать ЭП на компьютер. Подпись будет готова в течение суток. Если в следующий раз нажмете на вкладку «Получить ЭП», то увидите надпись «Сертификат успешно получен».

В личном кабинете на сайте nalog.ru нажмите значок «Жизненные ситуации». Выберите «Подать декларацию З-НДФЛ», а затем — «Заполнить онлайн».

Интерфейс онлайн-декларации разделен на пять блоков. Последовательно заполняете каждый блок и нажимаете «Далее». Если нужно исправить информацию в предыдущем блоке, нажмите «Назад». Напротив каждой строки есть подсказки — чтобы их посмотреть, кликните на значок вопроса.

Шаг 1 — заполнить блок «Данные». В блоке укажите год, за который вы подаете декларацию, и налоговое резидентство. Резидентами считаются граждане, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение года.

Действует правило: за один год — одна 3-НДФЛ, засчитывают только окончательный вариант. Графа «Вы впервые подаете декларацию за выбранный год?» сделана для тех, кто уже отправил декларацию ранее, но хочет что-то исправить или добавить. Для заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ, выберите «Нет» и укажите порядковый номер: 1 — для первой уточненки, 2 — для второй и так далее.

Пример

Вы получили доход от продажи квартиры. Выберите графу «Физическое лицо или иной источник» —> В поле «ФИО/Наименование» напишите имя покупателя —> затем выберите нужный код из выпадающего списка: 1510 — продажа недвижимого имущества (квартиры, комнаты, дома, садового домика и земельного участка).

Шаг 3 и 4 — заполнить блоки о налоговых вычетах. Налоговые вычеты — это сумма, на которую можно снизить размер дохода. Например, ваш годовой доход от сдачи квартиры 240 000 ₽. Но у вас есть право на социальный вычет — за обучение в вузе вы заплатили 90 000 ₽. Значит, ваш налогооблагаемый доход: 240 000 — 90 000 = 150 000 ₽.

Закон устанавливает лимиты на размер вычетов, то есть определяет максимальную сумму расходов, по которой можно получить налоговый вычет. По социальным вычетам лимит составляет 120 000 ₽, по имущественным — 2 000 000 ₽, по процентам за ипотеку — 3 000 000 ₽. Чтобы указать вычеты, отметьте нужные пункты. Можно выбрать несколько вычетов сразу. На следующей вкладке укажите сумму расходов по вычету.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ
В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила
- Нюансы заполнения в части доходов
- Для чего заполняется расчет к приложению 1
- Особенности оформления в части расходов
Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры
Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи
Итоги

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ

Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2020 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Указанная форма незначительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Значительные правки законодатели внесли в бланк для отчета за 2018 год. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то с 2018 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланк декларации от 2014 года в соответствующих редакциях понадобится налогоплательщикам при подаче декларации за предыдущие годы, например при сдаче корректировок.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
приватизированного;
переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании.

Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.

Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2020 году, то начиная с 2024 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2020 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2026 года.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 2;
приложение 1;
приложение 6;
расчет к приложению 1.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

О нюансах заполнения 3-НДФЛ за 2020 год читайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Нюансы заполнения в части доходов

Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:

ставка подоходного налога (13% или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 010;
код вида полученного дохода — в стр. 020;
если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
общий размер дохода — в стр. 070;
размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.

Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

Для чего заполняется расчет к приложению 1

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

Особенности оформления в части расходов

Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

Иванов А. А. 11 января 2020 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2019 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 01 в стр. 020.

В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2019 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).

Раздел 2 оформляется следующим образом:

Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.

Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:

Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи

Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.

Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.

Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.

Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.

Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.

Продаю квартиру. Как уменьшить НДФЛ с помощью расходов на ее покупку?

Этот материал обновлен 17.04.2021

Прочитал вашу статью о том, как продать квартиру с невыплаченной ипотекой. В разделе «Что делать с налогом с продажи» есть вариант «Уменьшение налогооблагаемой базы».

Очевидно, что этот вариант наиболее выгодный в случае, когда продаешь квартиру и еще не прошло 5 лет с момента покупки. Почему тогда это описано лишь как один из вариантов? Он слишком сложен? Или налоговая не всегда его принимает? Какие действия необходимо выполнить, чтобы зарегистрировать такое уменьшение и оплатить налог только с разницы дохода от продажи и расходов на покупку вместе с уплаченными банку процентами? И как это повлияет на ситуацию с возвращенным налоговым вычетом, документы на который уже поданы в налоговую?

Моя ситуация максимально близка к описанной в статье: купил квартиру в ипотеку в конце 2015 года. Право собственности зарегистрировал в июне 2018. Уже подал документы на налоговый вычет на покупку квартиры и на проценты по ипотеке.

Антон, рада, что статья про продажу квартиры с ипотекой оказалась для вас полезной. Расскажу подробнее, как уменьшить доходы на расходы.

Почему есть несколько вариантов, как уменьшить НДФЛ

Если в законе есть несколько способов уменьшения налога, я рассказываю обо всех. Так каждый человек сам решит, как ему поступить в той или иной ситуации и что будет выгоднее. Если человек купит квартиру за миллион или чуть-чуть дороже, при снижении налогооблагаемой базы ему будет проще воспользоваться вычетом на ту же сумму: не придется прикладывать дополнительные документы, подтверждающие расходы.

Кроме того, если человек не купил квартиру, а получил ее в наследство или в дар, у него не было расходов, на которые можно уменьшать доход от последующей продажи. Для него вычет в миллион рублей — это неплохой выход из ситуации, если еще не прошло трех лет с момента приобретения. Так он уменьшает налог, который должен отдать государству.

Поэтому вариант уменьшения налогооблагаемой базы на сумму фактически произведенных расходов был не единственным в списке. Налоговая принимает его всегда, если у вас есть подтвержденные расходы.

Когда подавать декларацию о продаже квартиры

За доход от продажи квартиры до истечения минимального срока владения — 5 лет — вам надо будет отчитаться перед налоговой: подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Если квартиру купили до 2016 года, минимальный срок владения, в течение которого нужно подавать декларацию, составит 3 года. Срок нужно считать с даты регистрации права собственности.

Если квартиру продали в 2020 году, декларацию нужно было подать не позднее 30 апреля 2021 года. Если продали в этом году — тогда не позднее 30 апреля следующего года. Лучше подавайте заранее, чтобы точно успеть. Но если дотянете до последнего дня, а он выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, представьте декларацию в первый рабочий день, следующий за 30 апреля.

Как подать декларацию, если продали квартиру

Через личный кабинет. Проще всего подавать декларацию через личный кабинет на сайте nalog.ru. Тогда не придется скачивать специальные программы, распечатывать документы и лично идти в налоговую. Перед отправкой нужно сформировать электронную подпись — это бесплатно.

С помощью программы «Декларация». Чтобы заполнить декларацию, воспользуйтесь бесплатной программой на сайте ФНС России. Заполненную декларацию можно распечатать или отправить через личный кабинет.

Лично в налоговой инспекции. Если нет личного кабинета или не разберетесь с программой, можно заполнить форму даже от руки. Документы подают непосредственно в ИФНС или направляют по почте с уведомлением о вручении и описью вложения.

Если подаете декларацию в ИФНС, сделайте ее в двух экземплярах. Один экземпляр останется в налоговой, на втором вам сделают отметку о принятии и укажут дату приема. Если отправите декларацию почтой, датой ее представления будет считаться дата штампа на конверте. Если отправите через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика — дата отправки.

Эти даты важны. Если нарушите срок подачи декларации и подадите позже 30 апреля следующего года, придется заплатить штраф — 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30% от суммы задолженности. Даже если налога к уплате нет, 1000 рублей все равно придется заплатить.

Какие документы понадобятся

К декларации приложите копии документов, подтверждающих факт продажи квартиры, а также расходов на ее приобретение: предыдущий договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, платежные документы. Для долевого строительства очень важен акт приема-передачи квартиры, его обязательно надо приложить.

В сумме расходов можно учесть стоимость квартиры, а в некоторых случаях — и расходы на отделку. При условии, что квартиру купили без отделки или в неудовлетворительном состоянии. Расходы на ремонт, который сделали во время проживания, могут не учесть.

Расходы должны быть документально подтверждены и оплачены. Представьте чеки, расписки, акты выполненных работ — все документы, которые свидетельствуют об оплате. Не забудьте про справку из банка об уплаченных процентах. Налоговая разрешила учитывать и такие расходы.

Сколько НДФЛ придется заплатить

Предположим, вы купили квартиру в 2015 году за 3,7 млн рублей. Еще 600 тысяч заплатили в качестве процентов банку. Получается, вы можете подтвердить 4,3 млн рублей как траты на покупку квартиры.

Допустим, сейчас вы продаете квартиру за 4,5 млн рублей. Значит, налог придется платить с 200 тысяч: 4 500 000 − 4 300 000 = 200 000 Р .

То есть государству вы отдадите НДФЛ: 200 000 × 13% = 26 000 Р .

Как это повлияет на ситуацию с вычетом на приобретение недвижимости

Продажа квартиры не помешает получить вычет при покупке. Даже если продать квартиру в том же году, все равно можно вернуть из бюджета 13% от той суммы, которую потратили на приобретение жилья.

Если у вас есть право на вычет при покупке квартиры, это поможет не тратить деньги при продаже. Если налоговая не успеет вернуть всю сумму налога, можно зачесть ее в счет того НДФЛ, который вы начислите к уплате при продаже квартиры.

Допустим, в 2020 году вы заберете только 100 тысяч рублей НДФЛ. А в 2021 году продадите квартиру и одновременно заявите остаток вычета и еще 160 тысяч рублей налога к возврату. При этом НДФЛ к уплате за продажу жилья составит 26 тысяч рублей. Тогда платить их не нужно: налоговая просто вернет сумму, которая будет меньше на начисленный к уплате налог.

Но если возвращать вам будет уже нечего, НДФЛ при продаже придется заплатить до 15 июля следующего года.

Продаете квартиру? Наш калькулятор поможет разобраться, какой налог вам нужно будет заплатить при ее продаже.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Налог с продажи квартиры: как минимизировать согласно Налоговому кодексу РФ

Если вы продали квартиру, то получили доход с продажи. Получили доход — заплатите 13 % налога (НДФЛ, конечно). В законе есть несколько способов уменьшения НДФЛ при продаже. А если умеете ждать, то можете и вовсе ничего не платить. Давайте разбираться с этим подробно.

Подзаголовки статьи:

Как не платить налог при продаже квартиры

Если продать квартиру после определенного срока владения, то нет необходимости платить налог и подавать декларацию.

Минимальный срок владения для продажи квартир:

Купили квартиру до 01.01.2016 года — 3 года.
Купили квартиру после 01.01.2016 года — 5 лет.
Получили квартиру в подарок или в наследство от близкого родственника — 3 года. Близкие родственники — родители и дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные (ст.14 Семейного кодекса РФ).
Приватизировали квартиру — 3 года.
Вы — собственник квартиры, полученной по договору пожизненного содержания с иждивением — 3 года.

Пример 1: В феврале 2018 года вы получили в наследство от бабушки квартиру. Чтобы не платить налог, продайте квартиру в феврале 2021 года. По закону после смерти предыдущего владельца должно пройти 3 года.

Пример 2: В апреле 2020 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2023 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.

Минимальный срок владения до и после 2020 года

В 2020 году вступил в силу новый закон — от 26.07.19 № 210-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ. ». Если до принятия закона вы купили квартиру до 01.01.2016 и владели ей пять лет и более, то освобождались от уплаты налога. Теперь при соблюдении определенных условий минимальный срок владения сократили до трех лет.

вы продали единственное жилье;
купили новую квартиру за 90 дней до продажи «старой».

Кто платит налог?

Налог с продажи платит собственник квартиры. Обратите внимание, вы станете собственником, если оформили квартиру:

по договору купли-продажи, и получили выписку из ЕГРН о праве собственности;
по договору долевого участия, и прошли государственную регистрацию права собственности регистрации а . Если вы еще не собственник, а продаете квартиру по переуступке прав по ДДУ, то вы можете уменьшить доход с продажи на подтвержденные расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Алгоритм такой же, как и по договору купли-продажи. Подробнее как это сделать, читайте ниже;
по договору с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК), подписали Акт приема-передачи и выплатили паевой взнос (п.4 ст.218 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 04 июля 2012 г. № 03-04-05/7-837).

Пример 1: Вы оформили квартиру по договору купли-продажи в 2017 году. Это единственная ваша недвижимость. Право собственности на квартиру зарегистрировали 13 марта 2017 года. Вы продали квартиру 3 апреля 2020 года и не заплатили НДФЛ. С 13 марта 2020 года наступил минимальный срок владения квартирой — 3 года. До принятия закона вы бы ждали 5 лет.

Пример 2: В июне 2017 году вы купили трехкомнатную квартиру. А в сентябре 2019 году — однокомнатную квартиру. В этом случае, правило «единственного жилья» не работает. Если продадите квартиру в сентябре 2024 года, то не заплатите налог. К этой дате наступит минимальный срок владения квартирой, купленной после 01.01.2016 года.

Пример 3: В 2010 году вы заключили с застройщиком договор долевого участия. В 2014 году дом сдали, и вы получили Акт приема-передачи вместе с ключами. А с 20 мая 2018 года стали полноправным собственником квартиры — зарегистрировали право собственности и получили выписку из ЕГРН. В случае, если квартира — единственная недвижимость, вы можете продать ее с 20 мая 2021 года и не заплатить налог. К этой дате наступит минимальный срок владения имуществом — 3 года. Если помимо новой квартиры у вас есть еще жилая недвижимость, тогда ждите 5 лет, и продавайте без налога с 20 мая 2023 года.

Пример 4: В 2014 году вы заключили договор с ЖСК и выплатили весь пай. В 2015 году подписали Акт приема-передачи квартиры. В 2017 году оформили квартиру в собственность и получили выписку из ЕГРН. В 2019 года продали квартиру и не заплатили налог, так как вы владели жильем больше 3-ех лет, выплатили весь пай и получили на руки Акт приема-передачи. В этом случае дата регистрации права собственности роли не играет.

Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры

Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если продаете квартиру до истечения минимального срока владения. Сумма налога зависит от размера вычета. Бывает так, что вы не платите налог, но подаете в налоговую инспекцию «нулевую» декларацию.

Есть два вида вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры.

С подтверждением фактических расходов на покупку

Вы купили квартиру на собственные деньги и сохранили правоустанавливающие и платежные документы. Тогда вы уменьшаете доход с продажи на сумму подтвержденных расходов, а с полученной разницы платите 13 % НДФЛ.

01.01.2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.

Пример 1: В марте 2015 года вы купили у брата двухкомнатную квартиру за 3 млн. рублей. А в ноябре 2017 года продали за ту же сумму. До 30 апреля 2018 года вам нужно подать «нулевую» декларацию. Вы не платите налог, потому что доходы от продажи равны расходам на покупку.

Пример 2: В 2018 году вы купили квартиру по договору купли-продажи за 2,5 млн. рублей. В 2019 году продали ее за 3 млн. рублей. Однако, кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Так как кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) ниже дохода от продажи (3 млн. рублей), то в целях налогообложения в расчет берется доход от продажи. С разницы 500 тыс. рублей (3 млн. рублей-2,5 млн. рублей) вы заплатили 13 % налога — 65 тыс. рублей.

Пример 3: В 2018 году по договору долевого участия вы купили новостройку за 4 млн. рублей. В 2019 году застройщик не сдал дом, а вы нашли другое выгодное предложение. В 2019 году по договору переуступки прав вы продали квартиру «новому» дольщику за 5 млн. рублей (в новостройках кадастровая стоимость не учитывается, так как еще не определена). С разницы 1 млн. рублей (5 млн. рублей — 4 млн. рублей) вы заплатили 13 % налога — 130 тыс. рублей.

Без подтверждения расходов

Вы получите вычет — 1 млн. рублей, если не сохранили платежные документы. Это касается и тех, кто получил квартиру в подарок, в наследство или приватизировал.

Пример: В 2019 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость. Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн. рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.

Когда подавать декларацию при продаже квартиры

Если квартиру продали в 2019 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 31 июля 2020 года. (Увеличили срок в связи с пандемией)

Если квартиру продали в 2020 году, то подаете декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2021 года. В декларации отражается доход от сделки и примененные вычеты. С «нулевой» декларации ничего не платите. Если декларация к уплате, тогда оплатите налог до 15 июля 2021 года. Со сроком подачи декларации и уплаты налогов не шутите. В случае просрочки получите штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в установленный срок суммы налога. Максимальная сумма штрафа — 30% от суммы задолженности, минимальная — 1000 рублей.

Если просрочите с «нулевой» декларацией, то заплатите 1000 рублей.

Какие необходимы документы

К декларации 3-НДФЛ приложите следующие документы (пп.6,7 п.3, п.7 ст.220 НК РФ):

копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН;
копия договора купли-продажи, договора долевого участия, договора уступки права требования;
акт приема-передачи квартиры (если купили квартиру по ДДУ);
платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки);
договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах (если купили квартиру в ипотеку и хотите увеличить расходы на сумму ипотечных процентов).

Как быстро подать декларацию и уменьшить налог к уплате

Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию или дистанционно через личный кабинет налогоплательщика. Никто не даст гарантию, что налоговая беспроблемно примет документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки вас не побеспокоит.

Если вы дорожите временем, нервами и деньгами, то доверьтесь нам. Меньше чем за 24 часа специалисты компании Верните.налог уменьшат налоги в рамках закона, безошибочно заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в инспекцию. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.

По пакету «Премиум» вы получите полное сопровождение проверки. Если будут задержки с выплатами, мы напишем жалобы, свяжемся с инспекцией и обеспечим возврат денег в срок. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году

primer_zapolneniya_3-ndfl_pri_prodazhe_kvartiry_v_2021_godu.jpg

Кто сдает 3-НДФЛ 2021 г. при продаже квартиры

Не всем продавцам недвижимости следует отчитываться о полученных доходах. Декларация не заполняется, если квартира находилась в собственности физлица более 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Пример

В апреле 2021 г. Немиров продает квартиру, собственником которой он был 12 лет. Недвижимость была зарегистрирована на владельца более 5 лет, т.е. более минимального предельного срока, поэтому декларацию в ИФНС Немиров не представляет.

В НК РФ перечислен ряд ситуаций, для которых сокращен срок владения жильем, освобождающий от уплаты налога и сдачи отчетности. Не декларируется в 3-НДФЛ доход от продажи квартиры, если гражданин был ее собственником более 3 лет, а недвижимость (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

перешла ему по наследству;
была подарена близким родственником (родителями, супругом, детьми, т.ч. усыновленными, братом или сестрой, бабушкой, дедушкой или внуками);
получена в порядке приватизации;
передана по договору пожизненного содержания;
была куплена до 01.01.2016 г.

Период владения квартирой, полученной по наследству, считается со дня смерти наследодателя (Письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-04-05/8357). Исключение – получение в наследство жилья, находящегося в совместной собственности супругов после смерти одного из них: в этом случае срок владения начинается с даты оформления квартиры в совместную собственность. В остальных случаях срок исчисляется с даты регистрации права собственности в Росреестре.

Пример

Полетаев получил в августе 2018 г. по договору дарения от матери квартиру, зарегистрировав право собственности на нее 10.08.2018. Если он продаст квартиру ранее 10 августа 2021 г., он должен сдать декларацию и заплатить налог от полученного дохода. По сделке, оформленной позже, отчитываться ему не придется.

Продажа единственного жилья

С 2020 г. налог с продажи единственного жилья, бывшего в собственности более 3 лет, не уплачивается. Правило действует и для случаев, когда второе жилое помещение приобретено в течение 90 дней до дня перехода права собственности на первое жилье к покупателю (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Пример

Стрелков купил 2-х комнатную квартиру в июне 2021 г., а в июле 2021 продал 1-комнатную, собственником которой был с ноября 2017 г. Другой жилой недвижимости за Стрелковым не числилось. Так как условия, освобождающие от уплаты налога, были выполнены (с момента регистрации первой квартиры прошло более 3-х лет, она была единственной жилплощадью владельца, которая продана до истечения 90 дней после покупки второй недвижимости), декларацию Стрелков не подает.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

Форма декларации, действующая в 2021 г., и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. При заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры необходимо учитывать следующие правила:

Стоимость квартиры по договору купли-продажи сравнивается с 70% кадастровой стоимостью жилья, указанной в Росреестре на 1 января года продажи. В декларацию вносится сумма, которая больше.
Чтобы уменьшить налог к уплате, можно заявить вычеты: либо 1 млн. руб., либо в сумме подтвержденных документами расходов, произведенных на приобретение продаваемого имущества (пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Если о вычетах налогоплательщик не заявит, налог рассчитают от указанной суммы дохода.
Налог с разницы между доходами и заявленными расходами начисляется по ставке 13% для налоговых резидентов РФ (лиц, проживавших в РФ более 183 дней в течение 12 месяцев), 30% — для нерезидентов.

Декларация представляется, даже если в результате расчетов налога к уплате нет.

Крайний срок для сдачи 3-НДФЛ по продаже квартиры в 2020 году — 30.04.2021 г. Если недвижимость продается в 2021 г. – декларацию надо отправить в ИФНС не позже 03.05.2022 г. (30 число – выходной день). За несдачу декларации предусмотрены штрафы: 5% за каждый месяц опоздания от неуплаченной суммы налога, но не более 30% и не менее 1000 руб.

Срок уплаты налога – 15 июля года, следующего за годом продажи.

Пример

Сидоров реализовал квартиру за 2,5 млн руб. Кадастровая стоимость недвижимости – 4,0 млн руб. Так как стоимость по договору меньше, чем 70% от кадастровой стоимости (4,0 млн х 70% = 2,8 млн), налог будет рассчитываться от кадастровой стоимости: 2 800 000 х 13% = 364 000 руб.

Пример

Петров продает за 3 млн руб. квартиру, которую ранее купил за 2,7 млн руб. Кадастровая стоимость объекта 3 млн руб. Чтобы уменьшить налог Петров предъявил имеющиеся документы о расходах на покупку продаваемой квартиры, поэтому сумма к уплате была рассчитана с разницы: (3 000 000 – 2 700 000) х 13% = 39 000 руб.

Пример

В 2019 г. Хлестову родители подарили квартиру, которую он решил продать в 2021 г. Цена недвижимости по договору — 3,2 млн руб., что больше кадастровой стоимости объекта. Так как расходов на приобретение у Хлестова нет, а срок владения квартирой менее 3 лет, чтобы уменьшить уплачиваемый налог в декларации был заявлен вычет в сумме 1 млн руб. В бюджет Хлестов перечислит: (3 200 000 – 1 000 000) х 13% = 286 000 руб.

Документы для 3-НДФЛ при продаже квартиры

К 3-НДФЛ продавец прилагает копию договора купли-продажи. Если заявлен вычет по расходам, дополнительно подаются копии документов на приобретение имущества:

договор купли-продажи или долевого участия;
платежные документы (квитанции, приходные ордера, чеки, банковские выписки, расписки и др.)

3-НДФЛ при продаже квартиры: образец 2021 г.

Если в отчетности отражается только доход от реализации недвижимости, в ИФНС подается сокращенный вариант 3-НДФЛ, образец заполнения которой при продаже квартиры можно увидеть ниже.

В отчет включают:

титульный лист;
разделы 1, 2;
приложение 1 и расчет к нему;
приложение 6.

Все страницы нумеруются, вверху каждой страницы указывается ИНН физлица-продавца и его ФИО, внизу – ставится дата и подпись.

В декларации указываются следующие коды:

код периода на титульной странице – «34».
код страны – «643» (для граждан РФ), категория налогоплательщика – «760» (физлица, декларирующие доход и заявляющие вычеты).
коды ИФНС и ОКТМО ставятся по месту жительства отчитывающего лица.
КБК налога — 18210102030011000110.

В разделе 1 указываем «1», если есть налог к уплате, «3» — если получен нулевой доход (вычеты равны сумме продажи или больше суммы дохода).

В разделе 2 указывается ставка НДФЛ, вид дохода — «3» (иное).

В приложении 1 по стр. 020 указывают код вида дохода «01», если облагаемым доходом выступает цена по договору, «02» — если налог рассчитывается от 70%-ной стоимости по кадастру.

Полный перечень кодов приведен в приложениях к Порядку заполнения 3-НДФЛ.

Приведем пример заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры.

Пример

В декабре 2020 г. А.А. Красильников, согласно договору купли-продажи, продал С.П. Николаеву квартиру за 5 400 000 руб. Кадастровая стоимость недвижимости 5 500 000 руб., соответственно, 70% от нее составляют 3 850 000 руб. (5 500 000 х 70%). В декларации будет заявлена сумма по договору – 5 400 000 руб.

У продавца имеются документы, подтверждающие покупку этой квартиры в 2018 г. на сумму 4 600 000 руб. Налог к уплате был рассчитан с разницы между полученным доходом и вычетом, заявленным в размере фактических затрат: (5 400 000 – 4 600 000) х 13% = 104 000 руб.

В начале 2021 г. Красильников заполнил декларацию о продаже квартиры 3-НДФЛ, образец которой размещен ниже: