К2 в енвд 2020 красноармейский район
Корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД в 2019 году
Для расчета единого налога на вмененный доход нужно знать корректирующий коэффициент К2 для ЕНВД. В 2020 году его устанавливают региональные власти, значение может быть от 0,005 до 1
Таблица коэффициента К2 по ЕНВД на 2020 год
По закону коэффициент могут устанавливать ежегодно, но на практике его величину изменяют редко. В таблице перечислены К2 по ЕНВД на 2020 год.
Получите таблицу бесплатно!
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
- Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
- Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)
Скачайте таблицу и найдите значение корректирующего коэффициента К2 для своего региона.
При составлении налоговой декларации ЕНВД отразите его по строке 060 раздела 2 формы. Если местные власти не установили размер коэффициента-дефлятора К2 для ЕНВД на 2019 год — принимайте его за единицу.
Как использовать коэффициент-дефлятор К2 для расчета ЕНВД на 2020 год
Значение К2 устанавливают с учетом вида деятельности, сезонности, ассортимента товаров, режима работы, предполагаемой величины дохода и т.д.
При расчете ЕНВД надо учесть следующее:
- если у вас несколько видов бизнеса (в рамках одного кода предпринимательской деятельности), берите максимальный К2;
- если коэффициент не установлен на этот год, применять нужно прошлогоднее значение;
- если для вашего вида деятельности величина К2 не установлена, берите максимальное значение из установленных для ваших товаров или услуг;
- чтобы рассчитать ЕНВД, вам понадобится еще и коэффициент К1. В 2019 году он составляет 1,915. А в 2020 году будет равен 2,009.
Как рассчитать К2 для ЕНВД для смешанной торговли
Если у вас смешанная торговля, например, молоко и бытовая химия, применяйте максимальное из установленных для ваших групп товаров значение К2. Можете также использовать коэффициент, рассчитанный исходя из удельного веса выручки от продажи каждой группы товаров. Но сделать вы это сможете, только если ведете раздельный учет выручки по каждой группе товаров. В этом случае коэффициент К2 для ЕНВД можно рассчитать так:
К2 = К2гр1 x ДВгр1 + К2гр2 x ДВгр2 , где:
• К2 — единое значение К2 по всем группам товаров (работ, услуг);
• К2гр1 — значение коэффициента, установленное для первой группы;
• ДВгр1 — доля выручки от реализации первой группы товаров в общей выручке от «вмененной» деятельности;
• К2гр2 — значение К2, установленное для второй группы товаров;
• ДВгр2 — доля выручки от реализации второй группы товаров в общей выручке.
Рекомендуем закрепить этот способ вычисления К2 в учетной политике — вы сможете избежать претензий налоговой. Скачайте бланк декларации ЕНВД и образец заполнения.
Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год для Московской области
Чтобы узнать коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год для Московской области, скачайте таблицу. В ней вы найдете значение для каждого района Подмосковья.
Получите таблицу бесплатно!
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
- Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
- Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)
Откуда берется корректирующий коэффициент базовой доходности К2 на 2020 год
Для расчета корректирующего коэффициента базовой доходности К2 на 2020 год используют законодательно утвержденные алгоритмы. Он определяется как произведение коэффициентов, каждый из которых учитывает какое-то из условий ведения деятельности. Скачайте пример расчета коэффициента.
Новости
Обзор от 12.05.2020
Решения Красноярского городского Совета депутатов от 28.04.2020 № В-97 и от 28.04.2020 № В-98
Изменен порядок расчета арендной платы за землю и за объекты муниципального нежилого фонда в городе Красноярске
В целях поддержки предпринимательства в связи с распространением новой коронавирусной инфекции изменен порядок расчёта за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года размера арендной платы для субъектов малого и среднего предпринимательства и социально ориентированных некоммерческих организаций (за исключением государственных учреждений) за объекты нежилого фонда, за исключением объектов, переданных в аренду по результатам проведения торгов, и размера арендной платы для субъектов малого и среднего предпринимательства за земельный участок, находящийся в муниципальной собственности и предоставленный в аренду без торгов.
Размер арендной платы, внесенной арендаторами в период с 1 по 30 апреля 2020 года, подлежит перерасчету без подачи соответствующего заявления арендатором, и при наличии переплата подлежит зачету в счет предстоящих платежей.
Решение Красноярского городского Совета депутатов от 28.04.2020 № В-99.
В городе Красноярске установлены пониженные ставки единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В городе Красноярске на 2 квартал 2020 года ставка ЕНВД в размере 7,5 процента величины вмененного дохода установлена для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг, автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими не более 20 транспортных средств, услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала не более 150 кв. м. или не имеющие зала обслуживания посетителей, распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций и размещению рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств, оказания услуг по временному размещению и проживанию на площади не более 500 кв. м., по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест и земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
И в размере 11,25 процента величины вмененного дохода установлена для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю, осуществляемую через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Закон Красноярского края от 24.04.2020 № 9-3861 «О внесении изменений в приложение к Закону края «О патентной системе налогообложения в Красноярском крае»
Уменьшен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, особенно при наличии наемных работников, для следующих видов деятельности: ремонт и пошив швейных изделий, обуви, парикмахерские и косметические услуги, химчистка и услуги прачечных, изготовление и ремонт металлической галантереи, ремонт и техническое обслуживание бытовой и электронной аппаратуры, ремонт мебели, услуги фотоателье, техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и перевозке пассажиров автомобильным транспортом, услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству, услуги по присмотру и уходу, изготовление изделий народных художественных промыслов, услуги ювелиров, дизайнеров, спортивных инструкторов, услуги платных туалетов, проката, услуги общественного питания и ряд других видов деятельности.
Закон Красноярского края от 24.04.2020 № 9-3857 «О внесении изменений в статьи 2 и 5 Закона края «О налоге на имущество организаций».
Согласно внесенным изменениям, ставка налога на имущество организаций установлена в размере 0% на налоговый период 2020 года для организаций, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих определенный вид экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, согласно утверждённому перечню.
Нулевая ставки применяется при соблюдении в налоговом периоде одновременно следующих условий: выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов экономической деятельности за налоговый период 2020 года составила не менее 70% доходов от реализации товаров (работ, услуг); размер ежемесячной заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику организации составляет не ниже минимального размера оплаты труда, с начислением на него районного и северного коэффициента в случае полной занятости, в отношении иных работников – не ниже размера, рассчитанного в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.
Также организации, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является «Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом» (подгруппа 68.20.2 раздела L), вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций за 2020 год, на величину снижения арендной платы по договорам аренды зданий и нежилых помещений при соблюдении определенных условий.
Закон Красноярского края от 24.04.2020 № 9-3853 «Об установлении на территории Красноярского края налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков в 2020 году».
На территории Красноярского края в налоговом периоде 2020 года установлены пониженные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения: в размере 1% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, 5% в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Для применения данной ставки организации и индивидуальные предприниматели должны соответствовать следующим критериями:
— доходы от осуществления одного из сорока установленных видов экономической деятельности за налоговый период 2020 года составили не менее 70% в общей сумме доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ;
— размер заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику организации, в каждом месяце налогового периода составляет в отношении работника с полной трудовой занятостью — не ниже минимального размера оплаты труда, с начислением на него районного и северного коэффициентов, в отношении иных работников — не ниже размера, рассчитанного в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.
Пониженные налоговые ставки применяются при осуществлении налогоплательщиками определенных видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
Подготовлено на основе материалов СПС Консультант Плюс.
Нет КонсультантПлюс? Закажите полную версию документа!
К2 на 2020 год (ЕНВД): таблица по регионам
k2_na_2020_god_envd_tablica_po_regionam.jpg
Похожие публикации
Неотъемлемая часть расчета налога при ЕНВД — применение понижающего коэффициента К2. Устанавливается он муниципалитетами и властями субъектов РФ: рассмотрим, как найти коэффициент в нужной величине с использованием нормативно-правовой базы российских регионов.
Что такое коэффициент К2 на 2020 год (ЕНВД)?
На величину коэффициента К2 (отметим, что кроме него используется еще один — дефлятор К1) корректируется в меньшую сторону величина базовой доходности при расчете ЕНВД (п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Данный коэффициент учитывает различные особенности ведения бизнеса (сезонность, тип продаваемых товаров или услуг, место ведения бизнеса и иные) и устанавливается властями российских муниципалитетов — городов и районов, а также властей городов федерального значения, в которых действует «вмененный» спецрежим.
Возможный интервал значений К2 — от 0,005 до 1. Однажды принятый К2 действует в административно-территориальном образовании минимум год и до тех пор, пока вместо него не будет утвержден новый. А если понижающий коэффициент в регионе не принят вообще, то налог считается без учета показателя К2.
Ознакомимся с перечнями нормативных актов, устанавливающих К2 в различных регионах и муниципалитетах по ссылкам в нижеприведенной таблице.
К2 по ЕНВД на 2020 год — таблица по регионам:
Код субъекта РФ
Наименование субъекта РФ
Другие субъекты федерации:
Общий алгоритм поиска нужного К2 с применением приведенной выше таблицы таков:
Находим в таблице нужный регион и нажимаем на ссылку.
Выбираем на открывшейся странице сайта ФНС нормативный акт для интересующего муниципалитета (города, района) или города федерального значения.
На открывшейся странице внизу находим и загружаем DOC-файлы, связанные с актом (один или несколько), либо файлы, представленные в иных форматах (могут встречаться документы PDF).
В открытых документах, находим положения о корректирующем коэффициенте К2.
Рассмотрим несколько практических примеров нахождения показателя К2 по приведенному выше алгоритму.
Как найти К2 ЕНВД в 2020 году: Ставрополь
Выбираем интересующий регион по таблице — Ставропольский край. Нам нужен К2 в самом Ставрополе: открываем соответствующее Решение Городской думы . Загружаем все файлы по нему и обнаруживаем, что все К2 установлены в Приложении к данному нормативному акту.
Видим, что в городе определены коэффициенты К2 ЕНВД 2020 по видам деятельности в количестве более 20 позиций. В числе самых больших по величине — коэффициенты для размещения рекламы на ТС, автогрузоперевозок, торговля через автоматы и др. (1,000), на услуги по проживанию, торговлю продтоварами (0,750). К самым низким относятся К2 для рекламы на баннерах — обычных (0,175) и автоматических (0,180).
Коэффициент К2 ЕНВД в 2020 году (Ставропольский край) можно найти и для любого другого муниципалитета в регионе. Если это, например, Ессентуки — открываем Решение , принятое гордумой (№ 101 от 25.10.2017) — перечни значений К2 отражены в Приложении № 2 к решению. Находим нужный коэффициент по таблице, приведенной в Приложении.
К2 ЕНВД в 2020 году: Липецкая область
Аналогично, находим все нормативные акты для региона на сайте ФНС. Допустим, нас интересует город Липецк: открываем соответствующий НПА по городу (Решение № 126 от 20.09.2005), скачиваем файл. Видим, что К2 определены в Приложении № 1 к Положению: находим нужный для интересующего нас вида деятельности.
К2 на 2020 год ЕНВД: Курская область
По городу Курску К2 на 2020 год (ЕНВД Курск) установлен п. 3 Решения городского Собрания от 25.11.2005 № 171-3-РС.
Если нас интересует не «столица», а другой населенный пункт области, то алгоритм тот же. Например, если это будет Железногорск, выбираем НПА для города, загружаем файл. Берем нужный К2 из п. 3 Решения городской Думы № 116-4-РД.
К2 на 2020 год ЕНВД: Волгоград
В Волгограде расчет К2 ЕНВД в 2020 году, в соответствии с принятыми в муниципалитете правилами, ведется по сложной формуле: для этого перемножаются два показателя — Кас и Кио.
Перечень значений Кас определен в п. 2 ст. 2 Постановления Горсовета от 26.10.2005 № 22/430 и учитывает ассортимент товаров, работ, услуг, особенности места ведения деятельности, а величина Кио, учитывающая иные особенности — в п. 4 ст. 2 Постановления. Имеет смысл проконсультироваться в ИФНС о выборе правильных значений всех коэффициентов при расчете налога, т.к. порядок их практического применения по Постановлению довольно сложен.
К2 ЕНВД в 2020 году: Воронеж
Нажимаем на регион в таблице, выбираем НПА для города, скачиваем файлы. Значения К2 определены в приложении № 2 к Решению № 179-II городской Думы от 16.11.2005. Выбираем нужный коэффициент по виду деятельности.
К2 на 2020 год ЕНВД: Саратов
Находим регион (Саратовская область), НПА для Саратова, скачиваем файл. К2 установлены в Приложениях 1-5 к Решению Городской думы № 64-630 от 08.11.2005. Выбираем коэффициент по виду деятельности с учетом ее ведения в той или иной зоне.
К2 на 2020 год ЕНВД: Иркутская область
Значение К2 для Иркутска вычисляется по особой формуле, предполагающей перемножение показателей A, B C, D и E, учитывающих сезонность, место ведения деятельности, время работы и т.д. Сущность данных показателей раскрывается в п. 2 Приложения к решению Гордумы от 31.08.2005 № 004-20-160175/5. С учетом сложности расчета коэффициента, опять же, лучше получить консультацию в ИФНС города по исчислению (декларированию) налога.
К2 на 2020 год ЕНВД: Мурманск
К2 по Мурманску определены в Приложении к Решению городского Совета депутатов № 13-158 от 07.11.2005 в привязке к виду деятельности и зонам ведения бизнеса.
К2 для ЕНВД на 2020 год: Тамбов
Нормативный акт для Тамбова определяет К2 в приложении к Решению городской Думы № 75 от 09.11.2005. Обращаем внимание, что п. 5 Решения установлен ряд критериев уменьшения или увеличения общего показателя К2, в зависимости от различных показателей ведения деятельности.
К2 по ЕНВД на 2020 год: Тверь
К2 в городе Твери также считается по сложной формуле, предполагающей перемножение показателей Кос и Км (п. 4 Решения городской Думы № 109 от 24.11.2005). Значения Кос приведены в Приложении № 2 к Решению, Км — в Приложении № 3.
К2 по ЕНВД на 2020 год: Оренбург
Городские власти и здесь установили сложную формулу расчета К2, предполагающую умножение показателей А, В, С, Д и V в соответствии с п. 3.2 Приложения к Решению городского Совета № 502 от 18.09.2012. Вновь видим смысл в консультировании у налоговиков по расчету и декларированию налога.
К2 на 2020 год ЕНВД: Московская область
Административный центр региона — Красногорск. Если нам нужен К2 для него, открываем соответствующий НПА , скачиваем, находим нужный коэффициент в приложении № 1 к Решению Совета депутатов города № 276/18 от 26.10.2017.
К2 на 2020 год ЕНВД: Кемеровская область
Если нас интересует К2 по столице региона – городу Кемерово, выбираем регион по таблице, далее переходим на соответствующий НПА . Обнаруживаем, что фактически К2 в Кемерово — результат перемножения «подкоэффициентов», предусмотренных Приложениями № 1, 2 и 3 к Постановлению городского Совета народных депутатов № 264 от 30.09.2005: в каждом Приложении учтены отдельные виды деятельности.
К2 для ЕНВД на 2020 год: Омск
Определяется коэффициент К2 по Приложению № 2 к решению городского Совета № 293 от 29.07.2014. Он также «сложный» и состоит из коэффициента КД (по доходности) и отдельных показателей по виду деятельности — например, К2бу для бытовых услуг, К2ву для ветеринарных и т.д.
К2 для ЕНВД на 2020 год: Пенза
Находим регион, город и норматив для него. Определяем К2 по Приложению к решению городской Думы № 240-16/4 от 25.11.2005 по виду деятельности и зоне ведения бизнеса (в соответствии с таблицей, которая приведена в нижней части документа).
ЕНВД — коэффициент К2: Татарстан
Если нас интересует К2 в столице республики — Казани, открываем НПА , принятый властями города. Выбираем нужный коэффициент по Приложению к решению № 3-3 от 29.11.2005 Представительного органа МО города Казани (опять же, с учетом зоны расположения предприятия и вида деятельности).
К2 ЕНВД в 2020 году: Вологда
Для подсчета К2 по г. Вологде нужно перемножить коэффициенты — Кд, Кзп и Ка в соответствии с Приложением № 2 к решению городской Думы № 310 от 06.10.2005.
К2 на 2020 год ЕНВД: Ивановская область
Для столицы региона (г. Иваново), принятый властями города коэффициент, как и по правилам во многих других городах, «сложный» и считается перемножением нескольких показателей: П1, П2, П3, П4, П5 — в соответствии с п. 2 Решения городской Думы № 538 от 24.10.2007.
К2 на 2020 год ЕНВД: Белгород
На странице НПА для г. Белгорода, скачиваем и загружаем файлы. Смотрим нужный К2 по Приложению № 1 к Решению городского Совета депутатов № 658 от 30.10.2012, принимая во внимание положения п. 3 Решения, которые устанавливают К1, равный 1 в ряде случаев.
ЕНВД К2: Челябинск
В Челябинске значение К2 зависит от вида деятельности и определяется по правилам п. 3 Приложения к Решению городской Думы № 17/3 от 28.11.2006. Так, предусмотрены коэффициенты К2бу — для бытовых услуг, К2у — для услуг по ремонту и мойке автомобилей и многие другие, привязанные к видам деятельности.
К2 на 2020 год ЕНВД: Архангельск
Находим регион, выбираем нормативный акт для города, загружаем файл. Определяем К2 в соответствии с приложением № 3 к Решению городской Думы № 67 от 29.11.2005. Коэффициент зависит от вида и места ведения деятельности.
ЕНВД К2: Санкт-Петербург
Санкт-Петербург — город федерального значения. Во всех его муниципалитетах применение «вмененки» регулируется одним законом . Нужный коэффициент определяется в соответствии с п. 2 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга № 299-35 от 17.06.2003 по внутригородским муниципальным образованиям.
К2 на 2020 год ЕНВД: Тольятти
Тольятти — крупный промышленный центр Самарской области. Коэффициент складывается из перемножаемых показателей V (по Приложению № 1 к Постановлению городской Думы № 258 от 19.10.2005), Z (Приложение № 2), F (Приложение № 3) с учетом положений п. 2.2 Постановления.
Во всех случаях, когда есть сомнения по поводу применения К2, необходимо консультироваться у местных налоговиков. В «сложных» случаях они помогут узнать К2 для ЕНВД по адресу объекта — и тогда налогоплательщик точно не ошибется при выборе коэффициента в привязке к зоне ведения бизнеса.
Применяется ли ЕНВД в Перми в 2020 году?
К2 ЕНВД в 2020 году в Перми не применяется, поскольку сам налог отменен властями города (как и большинства других муниципалитетов региона). С 2021 года ЕНВД отменяется по всей стране, но некоторые регионы Пермского края решили ускорить прекращение работы хозяйствующих субъектов на «вмененке» раньше. Исключение составили Большесосновский муниципальный район и Гайнский муниципальный округ: там «вмененка» в 2020 году еще работает.
По знакомому нам алгоритму можно найти К2, действующие в Большесосновском (п. 3 Решения Земского Собрания № 329 от 30.01.2013) и Гайнском районах (Приложения № 1 и 2 к Решению Земского Собрания № 56 от 23.12.2011).
Налог на «вмененке»: как рассчитать (К2 для ЕНВД — пример использования)
Рассмотрим практический пример применения К2 при исчислении ЕНВД.
Допустим у нас есть магазин в Ставрополе площадью 100 кв. метров и мы продаем электронику. В формулу расчета налога за 1 квартал 2020 г. войдут (п. 2, 3 ст. 346.29 НК РФ):
Базовая доходность (БД) — 1800 рублей для торгового объекта с залом (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Коэффициент К1 — 2,009 в 2020 году.
Коэффициент К2 — в г. Ставрополе, в соответствии с п. 7.3 приложения к решению городской Думы № 148, он составляет 0,7.
Физический показатель (ФП) — 100 кв. м (соответствует площади магазина).
Условимся, что физпоказатель неизменен в течение 3 месяцев расчетного квартала.
Ставка налога – 15%.
Налоговая база определяется как произведение БД, коэффициентов К1 и К2, и ФП за каждый месяц квартала:
1800 х 2,009 х 0,7 х (100 + 100 + 100) = 759 402 руб.
759 402 х 15% = 113 910 руб.
Отметим, что окончательная сумма налога зависит от того, платились ли в расчетном периоде на предприятии страховые взносы за работников. Если да, то налог может быть уменьшен до 50% на суммы этих взносов. А ИП может уменьшить исчисленный налог на «вмененке» до 100% за счет взносов «за себя».
Но применение в целях расчета ЕНВД К2 для ИП в 2020 году и для ООО осуществляется по общим правилам: организационно-правовая форма бизнеса значения для коэффициента не имеет.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год
Какая базовая доходность по ЕНВД на 2020 год? Что изменилось при расчетах? Поясним.
При применении ЕНВД налоговой базой (НБ) признается вмененный доход, который для определенного вида деятельности рассчитывается за месяц так:
НБ = БД х ФП, где:
- БД – базовая доходность по определенному виду предпринимательской деятельности за месяц;
- ФП – величина физического показателя, который характеризует этот вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).
Отметим, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Поэтому налоговая база за квартал определяется путем суммирования налоговых баз за 3 месяца (ст. 346.30 НК РФ).
Какая новая базовая доходность по ЕНВД в 2020 году
Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ). Иными словами, этопредполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик-ИП при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по перевозке пассажиров), на 1 кв.м. площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.
ЕНВД: базовая доходность 2020
Размер базовой доходности ЕНВД в 2020 году не изменился по сравнению с прошлым годом и приведен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2020 года
В таблице ниже на 2020 года приводится доходность для всех видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ЕНВД, физические показатели и базовую доходность в месяц:
Виды предпринимательской деятельности | Физический показатель ЕНВД (2020) по видам деятельности | Базовая доходность-2020 в месяц (рублей) |
---|---|---|
1 | 2 | 3 |
Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 |
Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 |
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 |
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 |
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 |
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 |
Стоит сказать, что некоторые виды деятельности приведены в таблице обобщенно. Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2020 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.
Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:
- 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.м.;
- 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
- 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.
Физические показатели по ЕНВД на 2020 год
Заметим, что размер вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от вида деятельности, переведенной на данный спецрежим. А точнее от специального физического показателя, которым характеризуется такая вмененная деятельность. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.
Таблица физического показателя по ЕНВД на 2020 год
Изменения в ЕНВД в 2020 году
С самого начала 2021 года режим ЕНВД должен прекратить свое существование. Министерство Финансов Российской Федерации обещает поддержку и специальные условия предпринимателям, работающим на «вмененке», способствующие переходу на другие режимы налогообложения. Читайте про причины отмены, особенности использования ЕНВД в 2020 году и выбор другого режима налогообложения и отчетность после прекращения использования ЕНВД.
Плюсы режима
Предприниматели отдают предпочтение данному режиму налогообложения вследствие того, что величина налога, уплачиваемого в бюджет, не зависит от величины выручки фирмы. Такие предприниматели обязаны оплачивать налоги по установленной ставке. Так, в зависимости от региона размер ставки варьируется от 7,5% до 15% от предполагаемого («вмененного») уровня дохода. Предприниматели на ЕНВД не платят налоги на прибыль, НДФЛ (актуально для ИП), НДС (за исключением ввозного налога на добавленную стоимость), имущественные налоги (за исключением величины, рассчитываемой по кадастровой стоимости).
Причина отмены ЕНВД
В качестве основного повода для отмены данного режима налогообложения законодатели отмечают необходимость увеличения денежных поступлений от налогоплательщиков в бюджет. Дело в том, что работа на ЕНВД является довольно распространенным способом для увиливания от уплаты налогов. Ожидается, что размер налоговых поступлений увеличится на 1/3.
Изначально об отмене ЕНВД заговорили еще в 2012 году, ожидалась отмена «вмененки» с 2018 года, но затем она была отложена еще на два года. Несмотря на запросы предпринимательского сообщества, касающиеся переноса отмены, пока подобных решений не озвучено.
Отмена ЕНВД произойдет путем упразднения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, регулирующего «вмененку».
ЕНВД в 2020 году: чего ждать?
Несмотря на то, что статья НК РФ, обуславливающая применение «вмененку», утратит сил с 01.01.2021 года, у предпринимателей на ЕНВД в 2020 изменения все же уже произойдут. И связано это будет, в первую очередь, с рядом изменений, которые вступят в силу в следующем году. По словам представителей Минфина, это позволит создать переходный период для предпринимателей. Так, отмена ЕНВД с 2020 года коснется всех организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговлей одним из видов товаров, подлежащих обязательной маркировке. Таким образом, с 2020 года с ЕНВД на другой режим налогообложения придется перейти тем, кто продает:
- Лекарства;
- Изделия из натурального меха;
- Обувь.
Работать на ЕНВД смогут организации и индивидуальные предприниматели:
- Вид деятельности которых не входит в вышеуказанный перечень;
- Не относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков;
- Не являющиеся плательщиками ЕСХН;
- Численность штата которых в предыдущем году не превышала 100 человек;
- В случае занятости в сфере общественного питания – общая площадь залов (без кухни) не более 150 кв.м.;
- В случае занятости в сфере транспортных перевозок – с общим числом транспортных средства в автопарке не более 20 автомашин;
- Для юридических лиц – с уставным капиталом, принадлежащим сторонним компаниям менее, чем на 25%;
- Осуществляющим свою деятельность не на основании простого товарищества или доверительного управления.
В случае соответствия организации или индивидуального предпринимателя каждому из перечисленных выше условий, они могут работать на ЕНВД в 2020 году даже при очень высокой выручке.
Если организация или индивидуальный предприниматель занимаются несколькими видами деятельности, то возможно совмещение различных режимов налогообложения с обязательным раздельным ведением учета. Подключитесь к СБИС Электронная отчётность, чтобы сократить риски ошибок в ведении бухгалтерского и налогового учета. Перед отправкой отчетности в Налоговую сервис проверит данные на соответствие сведениям из предыдущих отчетов и проинформирует, если найдет ошибку. ПО СБИС – это постоянно обновляемые приложения, учитывающие все самые последние поправки в законодательстве.
Куда уйти с ЕНВД?
Пожалуй, один из наиболее трепещущих вопросов, волнующий организации и индивидуальных предпринимателей, работающих на ЕНВД, касается выбора нового режима, на который наиболее выгодно осуществить переход с «вмененки». Вариантов несколько, и каждый из них необходимо тщательно взвесить прежде, чем выбрать:
- ОСНО – стоит отметить, что именно на эту, общую систему налогообложения, переведут всех предпринимателей на ЕНВД, не выбравших режим заранее. ОСНО характеризуется выплатой налога на прибыль, НДФЛ и НДС;
- УСН – данная, упрощенная система налогообложения, подразумевает уплату налога в размере 6% или 15%, но переход на нее возможен исключительно с первого числа нового календарного года. Сделать это посреди года не удастся;
- Патент – с определяемой величиной налоговой базы в зависимости от вида деятельности и ставкой 6%. Ограничения – не более 15 сотрудников и не более 60 миллионов дохода в год.
Для некоторых регионов, где ведется эксперимент с самозанятыми, актуальна еще одна альтернатива – уплата налога на профессиональный доход. При нем ставка зависит от вида деятельности (от 4 до 6 процентов). Вероятно, с 2020 года категория самозанятых будет введена по всей России, но этот режим тоже имеет ограничения: он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей без наемных сотрудников и доходом не более 2,4 млн. руб. в год.
Таким образом, наиболее подходящей для перехода с ЕНВД является УСН. Однако, для перехода на эту систему налогообложения существует ряд требований:
- Для организаций – доход за девять месяцев прошлого года не должен быть выше 112,5 млн. руб. (уровень дохода индивидуальных предпринимателей может быть любым);
- Для организаций – доход за девять месяцев каждого года после перехода на УСН не должен быть выше 150 млн. руб.;
- Для организаций и индивидуальных предпринимателей – средняя численность штата за девять месяцев прошлого года не должна быть 100 человек.
Подведем итоги: 2020 год станет для фирм на ЕНВД переходным, а для некоторых (чья деятельность связана с торговлей лекарствами, обувью или меховыми изделиями) «вмененка» уже в 2020 году будет отменена. Выбором новой системы налогообложения стоит озаботиться уже сейчас, т.к. на некоторые переход возможен только с самого начала календарного года.
Наиболее близкой по налоговой нагрузке к ЕНВД является упрощенная система налогообложения.
Остались вопросы? Задайте их нашим специалистам!