Заявление на мат помощь в связи с болезнью

Оформляем материальную помощь на лечение — налогообложение 2019

Заявление на мат помощь в связи с болезнью

Инструкция: составляем заявление на материальную помощь на лечение

Материальная помощь на лечение — это деньги, которые организация выдает сотруднику, чтобы тот поправил здоровье. Организация самостоятельно решает, когда и сколько выплачивать.

Когда положена матпомощь на лечение

Сотрудникам учреждений предоставляют денежную поддержку, чтобы помочь им преодолеть различные ситуации, которые связаны с:

  • чрезвычайными ситуациями;
  • рождением и воспитанием детей;
  • здоровьем работника или его близких;
  • смертью родственника;
  • с другими исключительными обстоятельствами.

Материальная помощь в связи с болезнью работника (или его близкого родственника) выплачивается на основании приказа руководителя по заявлению на мат помощь в связи с болезнью от работника. Возможность и размеры матпомощи чаще всего регламентируются специальным положением о матпомощи в учреждении. Обязанность предприятия оказывать такую поддержку и условия, которые необходимы для ее получения, прописывают в трудовом или коллективном договоре.

Как учесть материальную помощь в налоговом и бухгалтерском учете

Для налога на прибыль и при УСН матпомощь, выплаченную по любым основаниям, в расходах не учитывайте (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Исключение — матпомощь к отпуску.

Как получить

При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением. Пишется оно в свободной форме, но если в организации существует утвержденный порядок предоставления денежной поддержки, следует руководствоваться им. Инструкция, как написать заявление на материальную помощь в связи с болезнью довольно проста:

  1. В шапке укажите, кому адресуете обращение (руководителю организации или непосредственному начальнику). Напишите ФИО и должность.
  2. Ниже — от кого, то есть собственные ФИО и должность.
  3. В тексте сформулируйте, для чего нужны деньги, на основании какого документа претендуете.
  4. Перечислите дополнительные документы, которые приложите к обращению.
  5. Поставьте дату и подпись.

К заявлению требуется приложить подтверждающие документы. В случае матпомощи работнику на лечение это:

  • копия выписки из истории болезни;
  • копия заключения лечащего врача;
  • копия больничного листа;
  • копия договора на операцию;
  • документы, подтверждающие необходимость платных (дорогостоящих) медицинских услуг по жизненно важным показаниям;
  • документы, подтверждающие фактическую оплату по договору, оформленные на заявителя.

Вот примерный образец, как написать заявление на материальную помощь на лечение:

Налоги с матпомощи на лечение

В случаях, установленных гл. 23 НК РФ, удерживают налог на доходы физических лиц, кроме случаев освобождения от налогообложения. К ним относятся:

  • единовременная выплата членам семьи умершего работника либо в связи со смертью близкого родственника работника;
  • в связи с чрезвычайными ситуациями;
  • пострадавшим от террористических актов.

Материальная поддержка работодателя не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Также как и НДФЛ, страховыми взносами следует облагать матпомощь:

  • свыше 50 000 рублей при рождении ребенка (на каждого ребенка);
  • свыше 4000 рублей, по общим основаниям, в том числе и на поправку здоровья.

Следовательно, с выданных денег будут взиматься налоги с суммы, которая превысит 4000 рублей.

Подробно о налогооложении мы писали в статьях «Матпомощь в 6-НДФЛ» и об удержании алиментов с нее.

Образец заявление на матпомощь из-за дорогостоящей операции

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «Аллюр»

от: преподавателя по уходу за единорогами

Прошу выплатить мне материальную помощь в связи с продолжительной болезнью и дорогостоящим лечением (операцией). Возможность материальная помощь по данному основанию утверждена положением о материальной помощи в учреждении от 15.01.2019.

Копии подтверждающих болезнь документов прилагаю.

  1. Медицинское заключение №123 от 08.10.2019.
  2. Выписка из медицинской карты от 08.10.2019.
  3. Направление на оперативное вмешательство от 08.10.2019.
  4. Прейскурант горбольницы №1 на проведение операции и реабилитацию.

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

  • Как принять на работу иностранца
  • Удаленную работу узаконили
  • Какие документы оформить при найме сотрудника
  • Как принять сотрудников на удалённую работу
  • Бумажная трудовая книжка: инструкция для работодателя
  • Работники без трудового договора: рисковать или не стоит?
  • Срочный трудовой договор: как заключить с пользой и избежать проблем
  • Временный договор с сезонным работником: как заключить правильно
  • Как правильно оформить испытательный срок работнику
  • Договор аренды рабочего места с мастерами в парикмахерской
  • Как уволить пенсионера
  • Работники на неполной ставке: как оформить без проблем
  • Как не получить штраф за вакансию
  • Ученический договор: как подготовить людей к работе в компании
  • Как ИП принять на работу сотрудника
  • Как уволить сотрудника
  • Как принять на работу сотрудника в организацию
  • Сотрудники уволены. Как отчитаться.

Справочная / Сотрудники: наём, зарплата, документы

Как выплачивать материальную помощь работнику: на семью, лечение, выход на пенсию

Материальная помощь — это деньги, которые выплачивает работодатель своим работникам при наступлении определенных событий.

Как выплачивать матпомощь законами не установлено, работодатель определяет порядок выплат сам. Расскажем, как это делается.

Когда работодатель выплачивает матпомощь

Ситуации, когда работникам нужно оказать материальную помощь, работодатель определяет сам. Это может быть:

вступление работника в брак,

рождение в его семье ребенка,

лечение работника или его детей (например, покупка дорогих лекарств, получение платных медуслуг),

смерть члена семьи работника (например, матери, отца, супруги),

выход работника на пенсию.

Все основания получения матпомощи обычно прописывают в локальном нормативном акте или коллективном договоре. Там же указывают, какие документы нужно принести работнику, сколько дадут денег, в какие сроки они будут перечислены.

Работодатель может предусмотреть как конкретные суммы матпомощи, так и диапазон, например, 20 000 ₽ — 100 000 ₽.

Если условия матпомощи нигде не прописаны, руководитель организации по обращению работника может принять решение о выплатах лично.

Может ли работник требовать материальной помощи от работодателя

Матпомощь не входит в систему оплаты труда по ст. 135 Трудового кодекса РФ, то есть ее не дают за перевыполнение плана или вредные условия труда.

Материальная помощь — выплата социального характера, она предназначена для участия в хороших и поддержки работников в плохих жизненных событиях. Тем самым работодатель показывает свое небезразличие и взамен получает лояльность работников. Такие выплаты — популярная практика всех крупных компаний.

В Трудовом кодексе РФ и других законах нет норм, которые бы обязывали работодателя выплачивать матпомощь, он делает это по собственному волеизъявлению. Поэтому требовать выплаты, если такая обязанность работодателя не установлена локальными документами, работник не может.

Матпомощь родственникам умершего работника

Родители или супруг(а) могут обратиться к руководителю компании за помощью в погребении умершего работника.

Помогать им или нет — решает руководитель. Если обязанность оказания матпомощи в случае смерти работника прописана в локальном нормативном акте, отказать он не вправе.

Как выплачивать матпомощь

В положении о матпомощи или коллективном договоре подробно описывают весь этот процесс.

Обращение к работодателю. Обычно от работника требуется заявление с документом, доказывающим факт события. Таким документом может быть копия свидетельства о браке, о рождении ребенка, о смерти родителя.

Издание приказа об оказании материальной помощи. На основании полученного сообщения работодатель издает приказ об оказании матпомощи, где указывает сумму и срок выплаты.

Выплата матпомощи. Бухгалтерия проводит эту операцию на основании приказа руководителя.

Если происходит задержка выплаты матпомощи, за каждый день просрочки на нее начисляются проценты в соответствии со ст. 236 ТК РФ. При этом работник не вправе приостанавливать работу, ссылаясь на ст. 142 Трудового кодекса РФ.

Как мы писали выше, матпомощь — не зарплата, поэтому задержка ее выплаты не может повлечь приостановление работы.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Нужно ли платить налоги с матпомощи

Надо ли платить налоги и страховые взносы с материальной помощи — зависит от основания выплаты.

Когда и как платят НДФЛ — представим в таблице.

Вступление в брак

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Не платят, если матпомощь выделена в течение года после рождения, и сумма менее 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Абз. 7 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

П. 10 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 1 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Выход на пенсию

Платят с суммы, превышающей 4000 ₽.

Абз. 4 п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Смерть работника (обращение за матпомощью родственников), смерть члена семьи работника

Не платят, если за матпомощью обратился:

супруг, родители, дети работника

Абз. 3 п. 8 ст. 217 Налогового кодекса РФ

Что касается страховых взносов, то по общему правилу материальная помощь облагается ими в части суммы поверх 4000 ₽.

Исключениями являются по пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ:

матпомощь, выданная для возмещения вреда от природных катаклизмов,

матпомощь в размере 50 000 ₽ и меньше на каждого ребенка, выделенная в течение года после рождения,

матпомощь, выданная работнику в связи со смертью членов его семьи.

Есть практика, когда суд указывает, что матпомощь — выплата социального характера и на нее не нужно начислять страховые взносы, см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018 или Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018.

Поэтому сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ, однозначно нельзя.

Как написать заявление на материальную помощь в связи с лечением, операцией — образец для скачивания

Работник вправе обратиться к руководству с заявлением об оказании материальной помощи в связи с болезнью и дорогостоящим лечением, операцией. Работодатель должен принять просьбу сотрудника и рассмотреть возможность ее удовлетворения.

Если на предприятии не определены в локальном акте случаи оказания финансовой поддержки персоналу, то решение об удовлетворении просьбы заявителя принимается руководителем самостоятельно. В статье предлагаем скачать примерный образец заявления от работника.

  1. Должен ли работодатель оказать материальную помощь в связи с болезнью и её лечением
  2. Размер матпомощи работнику
  3. Как написать заявление
  4. Скачать образец

Должен ли работодатель оказать материальную помощь в связи с болезнью и её лечением

Законодательство РФ не заставляет работодателей выплачивать материальную помощь (сокращенно – матпомощь) своим наемным сотрудникам. Указанная мера считается добровольным актом руководства компании или.

При этом подобные выплаты не имеют отношения к официальному фонду оплаты труда. Источником предоставления указанных пособий является чистая прибыль, заработанная работодателем.

Всё вышесказанное касается и матпомощи, предоставляемой работодателем наемному сотруднику в связи с необходимостью несения затрат на лечение, операцию и физическую реабилитацию.

Так, если гражданин нуждается в дорогостоящем медицинском обслуживании, он вправе обратиться к своему работодателю за целевой материальной помощью. Такая необходимость может быть вызвана оплатой услуг медучреждения, покупкой медикаментов (лекарственных препаратов) и прочими нуждами, связанными с лечением и оздоровлением, в том числе для последующего восстановления после проведенной операции.

При этом данная финансовая поддержка может потребоваться наемному сотруднику как для компенсации уже понесенных расходов, так и для оплаты предстоящих затрат.

За материальной помощью на лечение и физическую реабилитацию к работодателю может обратиться не только действующий наемный сотрудник организации, но и бывший её работник, в том числе ушедший на пенсию.

Работодатель вправе запросить у заявителя матпомощи официальные документы, доказывающие и обосновывающие целевой характер использования предоставляемых средств. Это может быть медицинская документация, подтверждающая необходимость соответствующих расходов, а также договоры об оказании медицинских или реабилитационных услуг, чеки об оплате понесенных затрат, иные платежные документы (счета к оплате, банковские выписки, платежные поручения). Все эти бумаги потребуются работодателю, чтобы принять решение и рассчитать величину предоставляемой матпомощи.

Предоставление работникам материальной поддержки на лечение может предусматриваться внутренними регламентами работодателя, то есть положениями о матпомощи, приказами, коллективными соглашениями, а также трудовыми договорами, заключаемыми в индивидуальном порядке с каждым из наемных сотрудников, и прочими локальными актами конкретной компании.

Внутренние документы издаются руководством компании-работодателя и действуют исключительно в её пределах.

Если локальная документация работодателя не предусматривает оказание сотрудникам материальной денежной помощи на медобслуживание, такая финансовая поддержка может выплачиваться трудящемуся гражданину по его личной письменной просьбе.

Руководство предприятия рассматривает данное заявление и выносит мотивированное решение – предоставить помощь в запрошенной сумме, выплатить данное пособие в ином размере (отличном от заявленного) или, как вариант, отклонить просьбу по какой-либо причине.

Размер матпомощи работнику

Величина материальной помощи, предоставляемой наемному сотруднику на лечение или (и) физическую реабилитацию, рассчитывается и утверждается работодателем.

Чтобы оказать целевую финансовую поддержку, руководитель компании-работодателя вправе запросить у сотрудника-заявителя документы, доказывающие применение выделенных средств по назначению.

Кроме того, директору может потребоваться документация, обосновывающая заявленную сумму (чеки, договоры, акты, платежки). Законодательство РФ не лимитирует размеры матпомощи, выделяемой работодателем на лечение, оздоровление и физическую реабилитацию наемных сотрудников.

Внутренними регламентами работодателя может определяться специальный порядок вычисления сумм, выделяемых работникам в порядке матпомощи на медобслуживание. Однако чаще всего такая помощь выделяется сотруднику в соответствии с письменным заявлением, адресованным директору компании.

Как написать заявление

Чтобы получить финансовую помощь на лечение, наемный работник направляет своему работодателю заявление соответствующего содержания.

Материальная поддержка может предназначаться не только самому заявителю, но и его родственникам, близким, членам семьи (получателя такой помощи заявитель указывает в письменной просьбе, адресованной директору компании).

Письменное заявление составляется в произвольной форме и включает такую информацию:

  1. Название компании работодателя, а также иные сведения, идентифицирующие работодателя.
  2. ФИО/должность руководителя компании – адресата этого заявления.
  3. ФИО/должность сотрудника-заявителя (если нужно, указывается отдел или цех).
  4. Заголовок документа, четко отражающий его смысл.
  5. Формулировка просьбы – выделить финансовую помощь в конкретной сумме на лечение. Указать, кому именно требуется медобслуживание.
  6. Обоснование просьбы – сослаться на нехватку необходимых средств при дорогостоящем характере требуемого лечения.
  7. Список подтверждающих, обосновывающих документов. Заверить, что данные бумаги будут предоставлены как документальные приложения к письменной просьбе.
  8. Прочая существенная информация.
  9. Подпись работника-заявителя.
  10. Дата оформления.

Получив от своего сотрудника данную просьбу и подтверждающие бумаги, упомянутые в заявлении, представитель работодателя (директор компании) изучает вопрос, а затем выносит решение об одобрении или отклонении этой просьбы. Как вариант, матпомощь может быть предоставлена в другой сумме.

При принятии положительного решения оформляется приказ о выплате.

Скачать образец

Предлагаем также воспользоваться образцами заявления на матпомощь:

Материальная помощь на лечение сотрудника: начислять страховые взносы?

Материальная помощь на лечение — это выплата сотруднику, которая делается по доброй воле работодателя. Она выплачивается по личному заявлению сотрудника. К нему можно приложить документы для ознакомления работодателя и дальнейшего принятия решения в оказании необходимой финансовой поддержки. Порядок и условия такой выплаты не регламентированы никакими законами. Выходит, что работодатель имеет право выплачивать материальную помощь и без подтверждающих документов — только на основании личного прошения и устной просьбы работника.

Налогообложение материальной помощи на лечение вызывает много споров. Ведь законодательством установлено, что такие выплаты, не облагаются налогом и страховыми взносами, если их размер не превышает 4 000 рублей в течение одного календарного года (основание подп. 11 п. 1 ст. 422 и п. 28 ст. 217 НК). А всё, что выше 4 000 рублей должно облагаться страховыми взносами.

Однако позиция суда (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12) чётко конкретизирована: взносы на сумму материальной помощи свыше 4 000 рублей могут быть начислены только в том случае, если она выплачена в рамках трудовых правоотношений. Если же такую помощь можно приравнять к социальной, то взносы на неё не начисляются. Социальный характер матпомощи подтверждается тем, что она была выплачена по коллективному договору, ведь он регулирует и социально-трудовые отношения (ст. 40 ТК РФ).

Есть много судебных практик, в которых суд указывает, что материальная помощь на лечение — это выплата социального характера и на неё не нужно начислять страховые взносы. Можно ознакомиться со следующими постановлениями:

  • Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29.04.2019 № Ф04-1229/2019 по делу № А45-34360/2018
  • Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 26.12.2018 № Ф03-5630/2018 по делу № А73-4750/2018
  • Постановление АС Московского округа от 29 июня 2020 г. № А40-175879/2019.

Более подробно рассмотрим третье Постановление АС Московского округа от 29 июня 2020 г. № А40-175879/2019.

Во время проведения выездной проверки ФСС ревизоры установили, что некая организация «А» произвела выплату своим сотрудникам и членам их семей материальной помощи на оплату лечения. При этом в базу для начисления страховых взносов «на травматизм» суммы этих выплат не включили. Проверяющие сочли это нарушением, обозначив, что эти выплаты произведены в рамках трудовых отношений, из чего следует, что они являются объектом обложения страховыми взносами. Вы не поверите, но на трёх уровнях судебного разбирательства судьи приняли сторону организации.

Судьи обосновали свою позицию тем, что начисление взносов происходит на выплаты, предусмотренные системой оплаты труда и произведённые в пользу работников на основании выполненных ими трудовых обязанностей. Само по себе наличие трудовых отношений не позволяет приравнивать все выплаты к одному виду, представляющие собой оплату труда. Они указали на то, что целью выплаты материальной помощи на лечение является финансовая поддержка сотрудника в нелёгкой ситуации, которая никаким образом не зависит от его трудовой деятельности и не может являться вознаграждением за труд.

Выходит, что выплата матпомощи не имеет отношения к выполнению сотрудниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей поддержкой, вознаграждением или элементом оплаты труда. В результате чего они пришли к выводу, что выплаты такой материальной помощи не являются объектом обложения страховыми взносами.

Опираясь на вышеперечисленное, суд постановил, что требования Фонда в части доначисления страховых взносов, а также соответствующих сумм пеней и штрафов являются неправомерными и необоснованными. И в подкрепление своей позиции суд привёл, в частности, определения Верховного Суда РФ от 3 ноября 2017 г. № 309-КГ17-15716, от 19 февраля 2016 г. № 307-КГ15-19614 и от 23 января 2015 г. № 306-КГ14-7168.

Получается, что нельзя уверенно сказать, что матпомощь не облагается страховыми взносами только в случаях, указанных в ст. 422 Налогового кодекса РФ. Можно опираться и на судебные практики, в которых приведены довольно убедительные основания.

Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более семи лет.

Читайте другие статьи автора в нашем блоге:

Единовременная адресная материальная помощь гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации, проживающим на территории Красноярского края

Получить услугу

Необходимые документы

  • копию паспорта гражданина Российской Федерации или иного документа, удостоверяющего личность заявителя;
  • копию решения суда об установлении факта проживания заявителя на территории Красноярского края (представляется в случае, если заявитель не зарегистрирован по месту жительства на территории Красноярского края);
  • копию паспорта гражданина Российской Федерации или иного документа, удостоверяющего личность представителя, и копию документа, подтверждающего его полномочия по представлению интересов заявителя (в случае представления документов представителе);
  • документы, свидетельствующие о наличии у гражданина трудной жизненной ситуации.

Куда обращаться

Документы, подтверждающие трудную жизненную ситуацию

(невозможность заявителя собственными силами устранить обстоятельства, нарушающее его жизнедеятельность)

  • справка, подтверждающая факт установления инвалидности, выданная федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы;
  • документы, подтверждающие доходы заявителя и членов семьи заявителя за 3 последних календарных месяца, предшествующих месяцу обращения;
  • направление либо заключение медицинской организации подтверждающие необходимость предоставления заявителю медицинской помощи, лекарственного обеспечения, осуществление которых не возможно в рамках государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи;
  • справка (акт) осмотра имущества лица, пострадавшего от воздействия чрезвычайной ситуации, подтверждающая факт пожара, стихийного бедствия, чрезвычайного происшествия;
  • справка, выданная по месту жительства заявителя краевым государственным казенным учреждением «Центр занятости населения», подведомственным органу исполнительной власти Красноярского края в области содействия занятости населения, о постановке гражданина на регистрационный учет в качестве безработного;
  • справка об освобождении заявителя из мест лишения свободы.

Решение о предоставлении адресной материальной помощи в связи с трудной жизненной ситуацией и её размере принимается

органом, в который поступило обращение, (уполномоченным учреждением (его территориальным отделением) или министерством) с учетом нуждаемости граждан на основании предложений комиссий, созданных соответственно уполномоченным учреждением, министерством. При этом учитываются действия, которые заявитель предпринимал самостоятельно по преодолению трудной жизненной ситуации.

Решение о назначении адресной материальной помощи в связи с трудной жизненной ситуацией либо мотивированное решение об отказе в её назначении принимается в течение 20 рабочих дней со дня получения заявления и необходимых документов для оказания адресной материальной помощи в связи с трудной жизненной ситуацией.

Основание для принятия решения об отказе

  • отсутствие нуждаемости в социальной поддержке, обстоятельства или обстоятельств, которые ухудшают условия жизнедеятельности заявителя и последствия которых он не может преодолеть самостоятельно;
  • предоставление заявителю в течение календарного года в соответствии с настоящим пунктом адресной материальной помощи в связи с трудной жизненной ситуацией (за исключением адресной материальной помощи в связи с трудной жизненной ситуацией, обусловленной пожаром, стихийным бедствием, чрезвычайным происшествием, необходимостью предоставления медицинской помощи, которую невозможно осуществить в рамках государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи);
  • представление заявителем или представителем документов, содержащих неполные и (или) недостоверные сведения;
  • непредставление заявителем или представителем необходимых документов.

Уведомление о принятом решении

Органом, в который поступило заявление о назначении адресной материальной помощи в связи с трудной жизненной ситуацией (уполномоченным учреждением (его территориальным отделением) или министерством), в течение 10 рабочих дней со дня его принятия.

Уведомление направляется заявителю способом, указанным в заявлении.

В случае принятия решения об отказе в назначении адресной материальной помощи в связи с трудной жизненной ситуацией заявитель уведомляется об этом с указанием причин отказа.

Елена Фомина/ автор статьи

Приветствую! Я являюсь руководителем данного проекта и занимаюсь его наполнением. Здесь я стараюсь собирать и публиковать максимально полный и интересный контент на темы связанные с юридическим оформлением документов. Уверена вы найдете для себя немало полезной информации. С уважением, Елена Фомина.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
News-nnovgorod.ru
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: