Заявление супругов о распределении долей владения в объекте образец

Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей

ВСЕ О ВОЗВРАТЕ ЗА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ В ИПОТЕКУ СУПРУГАМИ ПОСЛЕ 2014 ГОДА: ОТ РАСЧЕТОВ ДО ЗАПОЛНЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ

В прошлой статье мы подробно рассмотрели вопрос — как получить вычет при покупке квартиры на собственные и заемные средства. А теперь давайте разберемся, как обстоит дело с вычетом на семью, если купили квартиру в ипотеку.

Кому из супругов положен вычет

Важно понять, что купленная в браке недвижимость — совместная собственность супругов. С 1 января 2014 года вернуть налог могут оба супруга (Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@). Неважно, кто оплачивал квартиру или на кого оформлены правоустанавливающие документы. По закону квартира — общая (п. 2 ст. 34 СК РФ). Исключением является наличие брачного договора, предусматривающего разделение общей собственности (п. 1 ст. 42 СК РФ). Если супруги заявили вычет, а потом составили брачный договор, то каждый из них имеет право на вычет.

Сколько денег вернут

При покупке квартиры в ипотеку получают два вида вычетов – по расходам на покупку и по ипотечным процентам.

По расходам на квартиру максимальная сумма вычета на каждого супруга – 2 млн. рублей, соответственно на двоих – 4 млн. рублей. На счет вернут каждому супругу только 13 % с этой суммы – 260 тыс. рублей, двоим сразу – 520 тыс. рублей.

Если купили квартиру после 1 января 2014 года, то вернете деньги с нескольких объектов недвижимости. Но максимальная сумма по всем объектам на одного человека – 260 тыс. рублей. Больше не получите. Важное условие – супруг/супруга работают официально и платят 13 % подоходный налог (НДФЛ).

Если семья купила квартиру в ипотеку, то получит еще и вычет по уплаченным процентам – 3 млн. рублей на каждого. Но на счет вернут только 13 % – 390 тыс. рублей. В отличие от вычета на покупку, вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости. А если оба супруга работают и платят НДФЛ, то получат – 780 тыс. рублей. Но не сразу.

Как получить всю сумму сразу?

Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.

Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.

Пример:

В 2018 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2020 году заявили вычет. На вычет имеют право оба супруга — 2 млн. рублей на каждого.

По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы. Так как квартиру купили в 2018 году, то за 2017 году возвращать нечего.

За 2018 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 230 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 180 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 520 тыс. рублей (13 % * 4 млн. рублей), но в 2020 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 410 тыс. рублей (230 тыс. рублей 180 тыс. рублей). Остальную сумму — 110 тыс. рублей вернете на следующий год.

Распределение вычета между супругами

Распределить вычет между супругами можно в любой пропорции (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ). Главное, договориться между собой и подать заявление о распределении вычета. Запомните, вычет за покупку квартиры распределяют только один раз в жизни, а по уплаченным процентам хоть каждый год (письмо Минфина РФ от 06.11.2015 № 03-04-05/63984).

Делить вычет по процентам выгоднее, если сумма процентов по ипотеке больше 6 млн. рублей. Тогда у каждого из супругов будет право на вычет — 3 млн. рублей, и семье вернут налог — 780 тыс. рублей. Если сумма процентов по ипотеке меньше 3 млн. рублей, то нет смысла делить вычет между супругами. Даже если один из супругов использовал свой вычет по процентам не полностью, второй раз заявить не получится. Вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.

Пример 1:

Семья купила квартиру за 3 млн. рублей. С квартиры супруги могут вернуть — 390 тыс. рублей (13 %*390 тыс. рублей). Так как доход мужа больше, чем доход жены, то по договоренности вычет распределят: 2 млн. рублей — муж, 1 млн. рублей — жена. Мужу вернут налог — 260 тыс. рублей, а жене — 130 тыс. рублей.

Пример 2:

Семья купила квартиру за 6 млн. рублей (из них 2,5 млн. рублей — ипотечные средства) под 10 % годовых на 15 лет. Доход супруга позволяет оформить на себя основной вычет (2 млн. рублей*13%) и по ипотечным процентам (2,5 млн.рублей *13%). В дальнейшем супруги планируют купить вторую квартиру, и по ней оформить на супругу вычет по ипотечным процентам. Так супруги максимально используют свое законное право.

Единоличная собственность

Когда квартиру оформили только на одного из супругов, также можно распределить вычет между супругами. Как говорилось выше — квартира общая, и Минфин это неоднократно подтверждает (письмо Минфина РФ от 26.03.2014 № 03-04-05/13204; от 18.03.2015 № 03-04-05/14480; от 20.04.2015 № 03-04-05/22246).

В таком случае вычет получит только один супруг (на которого оформлена квартира), а заявление о распределении можно не подавать в налоговую.

Либо супруги распределяют вычет на двоих, и заранее информируют об этом налоговую. При покупке объекта свыше 4 млн. рублей, супруги в любом случае уведомляют налоговую о распределении вычета. При совместной собственности так не делают, а при единоличной — обязательное условие.

Пример 1:

В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 2 млн. рублей. На счет им вернули — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого супруга).

Пример 2:

В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 2 млн. рублей. Квартиру оформили в собственность на мужа. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета: 100 % — жене и 0 % — мужу. В результате супруга получила вычет в полном размере — 2 млн. рублей (вернули налог — 260 тыс. рублей), а за супругом сохранилось право на получение вычета в будущем.

Совместная собственность

Как и в случае с единоличной собственностью, оба супруга имеют право на вычет, но распределить его могут в любой пропорции. По умолчанию вычет распределяется по 50 % на каждого. Если купили квартиру за 4 млн. рублей и больше, то заявление на распределении можно не подавать. Каждый из супругов получит максимальный вычет — 2 млн. рублей.

Пример 1:

В 2017 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в совместную собственность. Квартира стоит больше 4 млн. рублей, поэтому супруги получат на двоих — 520 тыс. рублей (по 260 тыс. рублей на каждого).

Пример 2:

В 2019 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 5 млн. рублей. Из них 3 млн. рублей — собственные средства, 2 млн рублей — ипотека. Ипотеку оформили на жену. Основной вычет супруги получат по 50 % каждому — по 2 млн. рублей. В заявлении о распределении расходов по ипотечным процентам супруги указали: жена — 100 %, муж — 0 %. Таким образом, каждый из супругов получит по 260 тыс. рублей (возврат по основному вычету), а супруга еще получит вычет по уплаченным процентам.

Долевая собственность

Если оформили квартиру в общую долевую собственность, то доли каждого из супругов указаны в выписке ЕГРН. До 1 января 2014 году вычет получали строго в соответствии с долями на каждого члена семьи. С 1 января 2014 года каждый супруг может заявить вычет в полном объеме, но в пределах понесенных расходов. Распределить расходы можно по-разному, а не как раньше — пропорционально долям (Письма ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360).

Пример:

В 2019 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. За квартиру платил муж, и платежные документы оформлены на него. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 2 млн. рублей, а на счет каждому вернули по 260 тыс. рублей.

Общая собственность с детьми

Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то с 1 января 2014 года они могут получить вычет за детей (п.6 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@).

Пример 1:

Мама с несовершеннолетним сыном купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на ребенка оформлена половина квартиры, мама получит вычет за себя и за сына в полном размере — 2 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей.

Пример 2:

Семья из четверых человек (родители и два несовершеннолетних ребенка) купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? на каждого члена семьи. Родители решили, что каждый из них получит долю за одного из детей. Так мать получит вычет за себя и за первого ребенка — 2 млн. рублей, а отец — за себя и за второго ребенка 2 млн. рублей. Налоговая вернет семье налог в общей сумме — 520 тыс. рублей (260 тыс. рублей на каждого супруга).

Пример 3:

В 2019 году отец купил несовершеннолетнему сыну квартиру за 3 млн. рублей. Квартиру оформил полностью на сына. Хоть отец и не собственник квартиры, но может получить вычет за сына в максимальном размере — 2 млн. рублей. Налоговая инспекция вернет налог — 260 тыс. рублей. При этом, право на вычет у сына сохранится в будущем.

Если один из супругов временно не работающий

Если у мужа есть официальный доход, а жена находится в декретном отпуске, то вычет положен только мужу. Жена получит вычет, когда выйдет на работу и будет получать официальную зарплату.

Документы для оформления вычета за квартиру

Подать документы на налоговый вычет можно либо лично в налоговую инспекцию — отдел работы с налогоплательщиками, либо отправить через личный кабинет налогоплательщика.

Список документов для оформления вычета:

Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
Акт приема-передачи квартиры.
Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах
Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Как быстро и недорого оформить вычет

В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации, специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.

Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.

Если в ходе камеральной проверки, налоговая недосчитает ваши налоги или задержит их возврат (частое явление), специалисты быстро и грамотно решат этот вопрос. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами

zayavlenie_o_raspredelenii_imushchestvennogo_vycheta_mezhdu_suprugami.jpg

Зачем нужно заявление о распределении имущественного вычета между супругами

В общем случае имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью (ст. 34 СК РФ). При этом не имеет значения, как именно оно оформлялось:

в единоличное владение одного из супругов;
в долях;
в общую совместную собственность.

Также не важно, кто оплачивал покупку или получал денежные средства при продаже или за кем числилось имущество, если оно не было закреплено по брачному договору за одним из супругов, или не являлось его личной собственностью (например, при получении по наследству или в дар). Соответственно, и вычетом может воспользоваться либо один супруг, либо сразу оба. Согласны с такой позицией и Минфин (письмо от 03.09.2019 № 03-04-05/67630), и ФНС (письмо от 01.03.2018 № ГД-3-11/1298@).

Чтобы сообщить налоговикам, как именно супруги решили разделить денежные средства для целей налогообложения, требуется представить заявление о распределении вычета между супругами.

Вычет в любом случае не может превышать сумму сделки.

О распределении налогового вычета при продаже имущества

Право на уменьшение налога при продаже имущества оговаривается в пп. 1 п.1 ст. 220 НК РФ.

Размер вычета может быть разным (п.2 ст. 220 НК РФ):

если продан объект жилой недвижимости, садовый дом или участок земли – до 1 млн. руб. или в размере расходов, произведенных продавцом на покупку этого имущества;
при продаже другого имущества – до 250 000 руб.

Если имущество принадлежало владельцам не менее минимального срока владения, установленного НК РФ, налог не уплачивается. Срок, освобождающий от уплаты налога, указан в ст. 217.1 НК РФ.

Супруги самостоятельно решают, кому из них и в каком размере (в пределах разрешенной законом предельной величины) заявлять право на вычет. При продаже общего имущества сумму можно разделить между супругами в любой пропорции (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ):

пропорционально размеру доли каждого, если была оформлена долевая собственность;
в равных частях;
в любом размере по договоренности.

Не возбраняется полностью передать право на вычет одному из супругов.

Допустимый размер вычета предоставляется в пределах 1 года.

О распределении имущественного налогового вычета при покупке недвижимости

При покупке жилой недвижимости также предоставляется вычет по налогу. Но воспользоваться им можно лишь в том случае, если у человека имеются облагаемые НДФЛ доходы. ИФНС станет производить перерасчет налоговый базы за каждый год использования вычета и возвращать излишне удержанный налог в пределах начислений за прошедший период. Общая сумма вычета приведена в п.3 ст. 220 НК РФ:

максимально возможная – по 2 млн. руб. каждому из супругов (но не более, чем стоимость купленных объектов);
при приобретении жилья в ипотеку (после 2014 г.) — в размере уплаченных процентов, но не более 3 млн. руб. каждому супругу.

Если право на вычет в 2 млн руб. заявлено после 2014 г., то использовать его можно в отношении нескольких объектов – до тех пор, пока полностью не будет исчерпана вся сумма вычета. С ипотечными процентами иначе – заявить вычет по ним можно лишь 1 раз в жизни по одному объекту, в пределах 3 млн. руб. на человека.

Важно иметь в виду, что из бюджета возвращают не сумму вычета, а 13% с нее. Поэтому максимум, что могут перечислить каждому супругу, если ранее он вычеты не использовал: 260 тыс. руб. с вычета за покупку недвижимости и 390 тыс. руб. — по ипотечным процентам, всего 650 тыс. руб.

Пропорции распределения вычетов по расходам на покупку и по ипотечным процентам могут различаться. Вычет по процентам можно перераспределять каждый год заново, а вычет на покупку недвижимости перераспределить невозможно, если по нему уже началась процедура возврата налога.

Как оформляется заявление о распределении имущественного вычета

Заявление пишется в произвольной форме. Никаких официальных требований к нему нет, но можно воспользоваться шаблоном, рекомендованным ФНС в письме от 22.11.2012 г. № ЕД-4-3/19630@.

Что целесообразно внести в документ:

наименование и код ИФНС, в которую направляется заявление;
фамилии, имена и отчества, ИНН каждого супруга;
адрес прописки каждого;
контактный телефон;
название и адрес имущественного объекта, по которому заявляется вычет;
суммы, в которых между супругами распределяется вычет;
дату подписания.

Заявление подписывают оба супруга (с расшифровкой ФИО).

Таким образом, заявление заполняется при необходимости распределения вычета из налогооблагаемой базы при совместном владении имуществом. Разделить сумму вычетов супруги могут в любой пропорции в пределах установленного НК РФ лимита.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению

Как известно, сокращение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки имущества как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, мужем и женой в браке.

[sc:docObr mytext=»Скачать образец заявления о распределении имущественного вычета между супругами»]

Однако в последнем случае для получения денежной компенсации, помимо основного пакета документов, потребуется воспользоваться образцом заявления 2020 года о распределении вычета между супругами. Именно этому документу и посвящается данная статья.

Бланк заявления

После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога. Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.

ВАЖНО! Распределение суммы, с которой будет возмещен подоходный налог, не обязательно производит приблизительно в равных пропорциях. Это можно сделать и в пользу только одного физического лица. Например, мужу можно отдать весь имущественный вычет целиком, а жене не начислять абсолютно никаких денежных средств.

Образец

Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:

Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.

Необходимо отметить, что даже если муж с женой на данный момент прописаны в одном и том же месте проживания, то все равно под Ф.И.О. каждого физического лица должен быть прописан адрес.

Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производится в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявлении нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер.
Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму прописью. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо ей вернут с подоходного налога, выплаченного ранее.
Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и расшифровать свою подпись.

Существует ли какая-то общепринятая форма для заявления?

Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники Федеральной налоговой службы путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.

На какие законодательные акты нужно ссылаться при оформлении документа

Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться. Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.

Особенности

Соглашение между супругами о распределении вычета между ними требует соблюдения некоторых нюансов, которые затрагивают следующие аспекты:

Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числится физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставится прочерк, а заявление все также считается правомерным.
Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки.
Координаты имущества, вычет с которого делится между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то некоторые данные, указанные в нем, должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.

Как выяснить общий размер суммы

Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.

Однако нужно не забывать учитывать при расчете дополнительные правила:

Максимальный лимит. Если была совершена дорогостоящая покупка, стоимость которой превышает 2 000 000 рублей, то уменьшить базу облагаемую налогами в таком случае можно максимум на два миллиона. То есть вернуть обратно 260 000 рублей.
Максимальный лимит до 2008 года. Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета необходимо брать во внимание предельную сумму, равную не двум миллионам, а одному миллиону рублей.

Правила распределения вычета между мужем и женой

В статью 220 Налогового кодекса, начиная с 2014 года не только внесены некоторые изменения, но и удален целый ряд ограничений. Поскольку в ней не содержится какой-либо информации, касающейся распределения денежной компенсации между супругами, которая начисляется при покупке совместного жилья или земельной территории, то в 2020 году как муж, так и жена могут претендовать на вычет в полном объеме. А заявление пишется только в тех случаях, когда по каким-то личным причинам один из супругов изъявляет желание отказаться от вычета и предоставить его в пользу другого.

Приобретение имущества в общую долевую собственность супругами=соглашение о разделе имущества?

Вопросы:

1. Недвижимость приобретена супругами в общую долевую собственность. Можно ли при разделе имущества в судебном порядке изменить размер долей?

2. Имущество приобретено на личные средства одного супруга, но оформлено в общую совместную собственность (или полностью на другого супруга). Подлежит ли оно разделу?

1. Семейный кодекс презюмирует режим совместной собственности супругов (ч.1. ст.33, ч.1 ст.34 СК РФ). Исключение – это ситуация, когда сами супруги решили изменить указанный законный режим имущества, и заключили брачный договор (ч.1 ст.33 СК РФ).

Прекратить режим совместной собственности супруги (в том числе бывшие) могут также путем заключения соглашения о разделе имущества, которое должно быть нотариально удостоверено (требование о нотариальном удостоверении обязательно с 29.12.2015, до этого соглашение могло заключаться в простой письменной форме).

На практике возникает вопрос, приравнивается ли приобретение супругами имущества в общую долевую, а не общую совместную собственность к соглашению о разделе указанного имущества? Означает ли покупка недвижимости в общую долевую собственность невозможность признавать ее впоследствии общей совместной? И если, к примеру, квартира куплена супругами в долях, то и «делить в суде уже нечего»?

Согласно определению ВС РФ от 24.11.2015 №18-КГ15-203, супруги вправе по своему усмотрению изменить режим общей совместной собственности имущества, нажитого в браке (или его части), как на основании брачного договора, так и на основании любого иного соглашения (договора), не противоречащего нормам действующего законодательства. Чем же указание в ДКП о приобретении имущества в долевую собственность супругов не «иное соглашение, не противоречащее нормам законодательства»?

По этому же пути шла и судебная практика «на местах»: любые попытки стороны игнорировать приобретение имущества в общую долевую собственность в спорах о разделе имущества приводили к отказу в иске –

«приобретение квартиры в общую долевую собственность приводит к утрате режима общей совместной собственности, требования истца сводятся к изменению ДКП, что невозможно без оснований установленных ст.450 ГК РФ» — Апелляционное определение Мосгорсуда от 14.11.17 по делу №33-46667, определение Мосгорсуда от 06.04.2011 по делу №33-9607 (примечательно, что суды ссылаются именно на ГК, а не на СК РФ)
«указание долей в ДКП фактически является соглашением о разделе имущества супругов» — Апелляционное определение Свердловского областного суда от 01.03.2017 по делу №33-4297/17, апелляционное определение Челябинского областного суда от 18.11.14 по делу №11-12232/14.

Однако, если допустить, что указанная точка зрения верна, то я предложил бы ее сторонникам ответить на два вопроса:

На каких условиях доля передана в личную собственность супруга, который за нее не платил ни своими, ни общими средствами(дарение, возмездная сделка)?Что получает второй супруг-плательщик?
Из какого документа следует, что доля передана именно на указанных условиях (ДКП)?

И если определенно ответить на два вышеуказанных вопроса нельзя, не значит ли это, что приравнивать покупку в долевую собственность к соглашению о разделе имущества неправильно?

Кроме того, размеры долей супругов впоследствии пересмотреть крайне затруднительно – необходимо заявлять требование о признании сделки (ДКП к примеру) недействительной в части соглашения о распределении долей между супругами и устанавливать режим совместной собственности на объект (есди допустить, что это соглашение там есть). И только после этого доказывать, что большая доля недвижимости оплачена за счет личных средств одной из сторон.

Признать же такое «соглашение» недействительным весьма сложно, поскольку:

— существует срок исковой давности, и он короткий (1 год);

— какое основание для признания сделки недействительной? Заблуждение?!Поди попробуй докажи (практика по поводу доказывания заблуждения общеизвестна и весьма жестка к заявителю)! Ведь признать сделку не соответствующей закону (ст.166 ГК РФ), объясняя, что это не брачный договор и не соглашение о разделе имущества, тоже нельзя (если руководствоваться логикой ВС РФ, изложенной в Определении от 24.11.2015 №18-КГ15-203).

Между тем, указанная точка зрения «покупка объекта в общую долевую собственность=соглашение о разделе имущества» или и вовсе прямая ссылка на ГК, а не СК и утверждение: «раз купили в долевую собственность, значит совместной места нет», ущемляет права добросовестных граждан при разделе имущества. И более того, на мой взгляд не соответствует закону.

Граждане на бытовом уровне, при заключении сделок, как правило не понимают разницу между общей совместной и долевой собственностью. Заключают сделку по совету «риелтора» или банковского работника, и вовсе не имеют ввиду, что покупка ипотечной квартиры в общую долевую собственность означает, что квартира «уже поделена». А вот если те же граждане подписывают брачный договор или соглашение о разделе имущества – вот тут они уже прекрасно понимают, «где мое, а где твое».

Да и на каких условиях имущество «уже поделено»? Купили супруги квартиру за счет средств одной стороны и оформили ее по 1/2 каждому. 1/2 доля перешла супругу, не вносившему средств в покупку на каком основании — бесплатно (дарение), или есть возможность неосновательное обогащение взыскать потом у супруга -плательщика? Налицо неопределенность и нарушение прав стороны, вносившей личные средства в оплату общего имущества.

Специальные нормы права имеют приоритет над общими. Следовательно, в спорах о разделе подлежит применению именно СК РФ, а не ГК РФ (как делают некоторые суды). СК РФ не имеет нормы о том, что покупка имущества в общую долевую собственность исключает признание ее совместной или приравнивается к соглашению о разделе имущества.

СК РФ предлагает только 2 варианта изменения законного режима имущества супругов в добровольном порядке: брачный договор и соглашение о разделе имущества (оба документа подлежат нотариальному удостоверению, и это не случайно! На нотариуса ложится важнейшая функция разъяснить «популярно» супругам каковы последствия подписания указанных документов! Чего при подписании ДКП никто делать не обязан и не делает).

Согласно п.15 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 5 ноября 1998 г. N 15 «О применении судами законодательства при рассмотрении дел о расторжении брака» не является общим совместным имущество, приобретенное хотя и во время брака, но на личные средства одного из супругов, принадлежавшие ему до вступления в брак, полученное в дар или в порядке наследования.

Примечателен вывод, который суды делают на основании этого п.15: «юридически значимым обстоятельством при решении вопроса об отнесении имущества к общей собственности супругов или к личному имуществу одного из супругов является то, когда, на какие средства и по каким сделкам (возмездным или безвозмездным) оно приобреталось» (см. например Определение ВС РФ от 13.02.18 N 18-КГ17-263).

Таким образом, суды признают, что главное – на какие средства куплено имущество, личные или общие. Осталось к этому абсолютно верному выводу добавить, что режим совместной собственности действует тогда, когда брачным договором или соглашением о разделе имущества (в соответствии с СК РФ) не установлено иное, и станет понятно, что делать с приобретением супругами имущества по договору в общую долевую собственность.

Покажу на примере:

Супруги приобрели квартиру в равных долях (по ½), за 1000 000 рублей. 500 000 – личные средства мужа, 500 000 – общие средства супругов.

Доля мужа, оплаченная личными средствами – личная собственность мужа. Доля жены, оплаченная общими средствами, признается совместной собственностью и делится пополам (по ¼) каждому.

И никаких противоречий, ведь неважно на имя кого из супругов приобретено имущество, и даже кем внесены средства (ч.2 ст.34 СК РФ). Важно лишь чьи (личные или общие) это средства.

P . S . По имеющейся у меня информации, с 2018 года суды (по крайней мере Челябинской области) поступают именно так, как в указанном мной примере, практика поменялась. У меня есть и личная положительная практика по данному вопросу: 08.07.2019 Челябинский областной суд оставил без изменения решение районного суда о перераспределении долей в квартире (купили в браке по 1/2, одна из сторон оплатила больше 1/2 доли за счет личных средств, в итоге суд присудил 63/100 одной стороне и 37/100 другой).

2. На личные средства одного из супругов куплено имущество, оформленное в общую совместную собственность, или полностью на другого супруга.

С примером о приобретении имущества в совместную собственность все достаточно просто: супруг, потративший личные средства, добровольно наделил другого супруга правами собственности на приобретенное имущество. Как будет делится такое имущество? – 50/50 (пополам). Почему? – потому что другой размер (1/10, 1/100) доли определить и обосновать нельзя – ведь другой супруг не вложил в него ни личных, ни общих средств. С другой стороны, какая –то доля в имуществе у этого супруга должна быть – ведь он участник совместной собственности. И норма подходящая есть – при разделе общего имущества доли супругов признаются равными (ч.1 ст.39 СК РФ). Пример из практики – Апелляционное определение Свердловского областного суда от 05.05.16 по делу №33-7223/16.

А если имущество полностью оформлено на имя другого супруга, не внесшего в его оплату ни копейки?

Здесь, на мой взгляд ситуация сложнее. Дело в том, что приобретенное имущество не относится к общей собственности супругов, ведь общая собственность супругов должна быть приобретена на общие же средства супругов (ч.2 ст.34 СК РФ). В нашем же примере имущество куплено за счет личных средств одного из супругов, а оформлено на другого.

Верховный суд высказался по этому поводу однозначно — если имущество приобретено на личные средства одного супруга, а оформлено на другого, то это имущество является личной собственностью того супруга, который внес свои личные средства в его оплату. (определение от 22.09.2020 №41-КГ20-10-К4). Собственно ВС РФ последовательно проводит в жизнь позицию, изложенную еще в Пленуме 1998 г. — чьи деньги, того и имущество. Должен отметить, что в 2018 году с моим участием было рассмотрено дело, где в полностью аналогичной ситуации суды заняли иную позицию — имущество поделили пополам.

Скачать образец бесплатно. Заявление о распределении имущественного налогового вычета по НДФЛ между супругами в случае приобретения ими жилья в совместную собственность

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб. На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество. Например, муж получит вычет 2 000 000 руб., а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну — каждому по 1 250 000 руб.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас. В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

заявление на получение имущественного вычета
документы, подтверждающие расходы на покупку недвижимости (перечень документов см. по ссылке, подзаголовок «Какие документы подтверждают право на вычет»).